Page 17 - 财务会计管理与统计核算 978-1-915648-66-2

第一章 财务管理

筹集到的资金用于本企业的资产上，如购置固定资产、无形资产等；对外投资是
指企业把筹集到的资金用于购买股票、债券和出资新组建公司或与其他企业联营
等项目，以期在未来获得投资收益的经济行为。如果投资决策不科学、投资结构

不合理，那么投资项目往往不能达到预期效益，进而影响企业盈利水平和偿债能
力。投资决策的正确与否，直接关系到企业的兴衰成败，要科学做好投资管理。
（二）筹资管理
企业要根据其生产经营、发展战略、投资和资本结构等的需要，通过筹资

渠道和资本市场，运用筹资方式，依法、经济有效地筹集企业所需资金，进行筹
资管理。无论是建立新企业，还是经营现有企业，都需要筹措一定数量的资金。
在进行筹资活动时，企业一方面要科学预测筹资的总规模，以保证所需资金；另
一方面要通过筹资渠道和筹资方式的选择，确定合理的筹资结构，以降低资本成

本、增加公司的利益、控制相关的风险。筹资管理是企业财务管理的一项重要
内容。
（三）营运资金管理
企业在日常的生产经营活动中，会发生一系列流动资产和流动负债资金的收

付。企业的营运资金在全部资金中占有较大的比重，是企业财务管理工作的一项
重要内容。其主要涉及：现金持有计划的确定；应收账款的信用标准、信用条件
和收款政策的确定；存货周期、存货数量、订货计划的确定；短期借款计划、商
业信用筹资计划的确定等。如何节约资金成本，提高资金使用效率，进行流动资

产的投融资，以及如何管理流动负债都需要企业提前做好规划。
（四）利润分配管理
利润分配管理是对企业利润分配活动及其形成的财务关系的组织与调节，是
企业进行销售预测和定价管理，并将一定时期内所创造的经营成果合理地在企业

内、外部各利益相关者之间进行有效分配的过程。利润反映的是企业经济利益的
来源，而分配反映的是企业经济利益的去向，二者共同构成企业经济利益流动的
完整链条。收入的初次分配是对成本费用的弥补，这一过程随着再生产的进行而
自然完成；利润分配则是对收入初次分配的结果进行再分配。根据投资者的意愿

和企业生产经营的需要，企业实现的净利润既可以作为投资收益分配给投资者，
也可以暂时留存企业形成未分配利润，或者作为投资者的追加投资。企业的财务
人员要合理确定分配的规模和结构，以确保企业取得最大的长期利益。

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