Page 104 - 大数据时代企业税务会计研究

第三章 企业税务风险的现状分析

（5）重视与第三方税务师事务所合作
税务师事务所作为注册税务师合伙设立的组织，在税务管理方面具有一定
的专业性。部分国有企业由于内部人员专业水平有限，难以规范开展税务管理工

作，此时企业需要积极与外界的税务师事务所合作，帮助企业发现税务风险并予
以防范。
3. 建设信息系统，加强优化信息沟通
税务风险贯穿于企业供产销的各环节，若国有企业没有建立有效的税务风险

信息收集与传达机制，将导致税务风险管理工作难以有效开展。因此，国有企业
需要将税务信息的传递作为企业重点，加强信息系统建设，通过优化财务核算系
统、发票管理系统等系统，完善企业内部各项税务风险管理体系，将税务风险的
相关信息及时传递给企业内部各部门，提高各项涉税工作效率。在信息技术允许

的前提下，国有企业可以将税务风险管理的各类要求嵌入企业的信息系统，并在
信息系统的各界面设置风险点的标识，使企业全体员工能够认识到可能存在的税
务风险，并加强对税务风险的防范。同时，国有企业要加强与外部相关主体的沟
通，积极获取外部信息，通过了解税务机关的相关信息，严格按照税务机关的要

求开展税务管理工作。
4. 做好税务风险控制的基础工作
（1）加强对成本与收入的管理
部分国有企业在生产经营过程中法律观念淡薄，可能在会计核算的过程中

存在少计收入或多计成本的问题。国有企业作为我国国民经济的重要组成部分，
涉税事项较多，需要加强对成本与收入的管理，一旦成本费用率或收入成本率发
生较大变化，就要给予高度重视，实现对税务风险的有效管理。国有企业需要重
点对成本与收入进行测算，实现对成本、费用、收入等关键控制点的管理，严格

按照规定的成本费用科目进行核算，分析成本收入是否符合配比原则，并且重点
对非成本费用支出与成本费用支出进行界定，避免混淆成本费用给企业带来税务
风险。
（2）加强对子公司税务风险的管理

国有企业在发展过程中会成立一系列的子公司，子公司的税务风险管理对国
有企业至关重要。子公司应该及时将税务风险评价报告提交给母公司，便于母公
司开展统筹管理，分析税务风险管理工作中存在的问题，针对频繁出现的税务风

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