Page 207 - 大数据时代企业税务会计研究

大数据时代企业税务会计研究

累到一定程度后，便可能会给企业造成超出预期的、不可估量的危害。
（二）企业税务风险的相关因素
企业税务风险客观存在且具有普遍性，在企业成立、清算、筹资、投资、

经营的各项经营活动中，都必然存在税务问题，从而引发税务风险。然而，企业
税务风险可以采用一定的措施进行控制，最大限度地降低企业税务风险。值得注
意的是，企业税务风险具有一定的累积性，在税务风险累积的过程中，企业要重
视累积期的税务风险，避免突然出现的税务问题进而影响企业的健康发展。企业

税务风险可以根据风险的性质分为环境风险、操作风险、经营风险和财务风险；
根据税务风险发生的不同阶段，可以将企业税务风险划分为事前、事中和事后的
税务风险。企业税务风险管理要结合企业经营状况、税务风险特征和风险管理的
实际情况，构建与企业相契合的税务风险管理体系，有效识别、评估、规避、控

制税务风险，最大限度地降低税务风险给企业带来的负面效应，要将企业税务风
险管理纳入企业风险管理体系中，将其融入企业不同经营业务流程，从而较好
地促进企业增值。从企业税务风险管理的相关要素来看，主要体现在以下五个
方面。

1. 税务风险管理环境
企业要搭建适宜的税务风险管理环境，包括企业内外部环境、管理层的风险
偏好、企业治理结构以及人员文化素质等，合理确定企业税务风险的边界，将税
务风险管理贯穿企业整个经营活动中。

2. 税务风险识别
识别、评估和分析企业投融资、经营管理、清算等经济活动，了解风险发生
的可能性和危害程度，并及时有效地应对风险。
3. 税务风险控制

企业税务风险管理的核心内容在于有效控制税务风险。企业要对风险管理、
成本收益进行风险评估，选择适宜的税务风险控制模式和流程，合理确定企业税
务风险控制策略，最大限度地降低企业税务风险。
4. 税务信息沟通

企业要加强与税务部门的沟通和交流，通过多种渠道采集税务信息，包括客
户、供应商、股东、税务部门等，并采集、处理、传递、反馈税务相关信息，从
而增强企业应对税务风险的能力。

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