Page 190 - 国企供应链业务创新与转型升级中的财务和审计研究

第五章 审计管理在国企供应链创新中的作用

有效性，保障企业经营活动的合规性和稳健性。
除了传统的财务审计、合规审计，向业务审计、管理审计、信息系统审计等
领域拓展。在业务审计中，对企业的采购、生产、销售等业务流程进行全面审计。

以采购业务审计为例，审计人员深入了解采购流程，审查采购计划的合理性，评
估采购计划是否基于准确的市场需求预测和库存状况制定；审查供应商选择的公
正性，检查供应商评估标准是否科学合理，选择过程是否公开透明；审查采购合
同的合规性，确保合同条款符合法律法规和企业利益；审查采购验收的准确性，

保证验收流程严格规范，验收结果真实可靠。在管理审计中，审查企业的内部控
制制度、风险管理体系以及战略决策的执行情况。评估内部控制制度是否健全有
效，能否切实防范各类风险；评估风险管理体系是否能够及时、准确地识别和应
对各类风险；审查战略决策是否得到有效执行，是否达到预期目标，为企业管理

水平的提升提供审计支持。在信息系统审计中，对企业的信息系统安全性、稳定
性和数据完整性进行审计。检查信息系统的访问权限设置是否合理，防止未经授
权的访问和数据泄露；检查数据备份和恢复机制是否健全，确保在系统故障或数
据丢失时能够及时恢复数据，保障企业信息系统的正常运行，为企业数字化转型

保驾护航。
改变以往审计结果仅用于问题整改的模式，将审计结果与企业的绩效考核、
战略决策紧密结合。在绩效考核方面，根据审计发现的问题，优化企业的绩效考
核指标。如果审计发现某个部门存在成本控制不力的问题，将成本控制指标纳入

该部门的绩效考核体系，设置成本降低率、预算执行偏差率等具体考核指标，激
励员工改进工作，降低成本。在战略决策方面，为企业战略决策提供数据支持和
风险预警。通过对企业各业务板块的审计分析，评估各板块的发展潜力和风险状
况，为企业制定战略规划提供参考依据。例如，审计发现某个新兴业务板块虽然

目前盈利水平较低，但市场潜力巨大，企业在制定战略规划时，可以加大对该板
块的资源投入，包括资金、人力、技术等方面的支持，促进企业战略目标的实现；
若审计发现某成熟业务板块面临市场饱和、竞争加剧等风险，企业可据此调整战
略，优化业务布局，寻求新的增长点。

九、国企审计管理助力国企供应链创新的案例研究

国家电网在供应链创新方面成果显著，率先发布《绿色采购指南》，为行业

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