Page 185 - 国企供应链业务创新与转型升级中的财务和审计研究

Financial and Audit Research on Innovation and Transformation Upgrading of State owned Enterprise Supply Chain Business
国企供应链业务创新与转型升级中的财务和审计研究

发现虽然企业制定了库存盘点制度，但在实际执行过程中，盘点人员存在敷衍了
事的情况，盘点记录不完整、不准确，导致账实不符，无法及时发现库存积压或
缺货问题。

针对内部控制评估中发现的薄弱环节，审计管理部门提出针对性强、切实可
行的改进建议。对于库存管理中出现的问题，建议加强对盘点人员的培训，明确
盘点职责和流程，建立盘点结果复核机制，完善盘点记录的保存和分析制度。企
业采纳这些建议后，显著加强了库存管理内部控制，库存盘点的准确性大幅提高，

有效降低了库存积压和短缺风险，提高了资金使用效率。同时，审计部门还会持
续跟踪改进建议的落实情况，确保问题得到切实解决，内部控制制度不断优化。
在供应链创新过程中，国企审计管理与其他部门构建了紧密的协作机制。与
采购部门协同合作，参与供应商的选择和评估过程。审计人员凭借其专业的风险

识别能力，对采购部门提供的供应商名单进行风险评估，提出风险意见和建议，
协助采购部门筛选出优质、可靠的供应商。与销售部门密切协作，在销售合同签
订前，对合同条款进行风险评估，特别是对收款方式、信用期限、退货条款等可
能影响企业资金回笼和收益的条款进行重点审查，降低销售风险。与风险管理部

门协同配合，整合各方风险信息，形成全面、系统的风险评估报告，为企业决策
层提供详尽的风险信息，以便制定科学合理的风险应对策略。
在企业开展新业务、实施重大项目时，审计部门与业务部门、风险管理部门
共同组成联合工作小组，协同推进项目实施。在某国企开展的一项新的供应链金

融业务中，联合工作小组对业务流程进行全面梳理，识别出信用风险、市场风险、
操作风险等多种潜在风险。针对这些风险，共同制定风险应对策略，如建立完善
的信用评估体系、加强市场监测和分析、优化业务操作流程等。通过各部门的协
同合作，有效降低了新业务的风险，保障了业务的顺利开展，有力推动了企业供

应链创新的进程。

七、国企审计管理的国际化发展现状

许多国企在拓展海外业务的进程中，深刻认识到传统财务收支审计的局限性，

积极引入风险导向审计理念。以一家大型能源国企为例，在对其海外油气勘探开
发项目进行审计时，审计团队运用风险导向审计方法，首先全面识别和评估项目
面临的各类风险。在政治风险方面，密切关注项目所在国的政权稳定性、政策法

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