Page 16 - 高等职业院校财务体系的构建与研究

Construction and Research of Financial System in Higher Vocational Colleges
高等职业院校财务体系的构建与研究

（四）风险管控环境下高职院校财务内部控制管理方面存在的问题
1. 对内部控制缺少正确认识
高职院校依托合理的内部控制举措，能够进一步降低财务风险和不良事件的
发生率，通过增强财务内部控制的合理性、科学性，便可以有效降低财务工作中

的不良事件和潜在风险，避免更多的财产损失。但在很多高职院校中，许多院校
管理者对内部控制的认识存在偏差，导致高职内控制度工作难以有序开展，部分
院校领导干部直接把内部控制工作交到财务部门，忽视了与其他部门共同建立内
部控制制度的重要性，对内部控制采取片面式的管理方式。因院校管理者无法充

分发挥正确引导作用，容易使工作人员对内部控制工作产生懈怠，部分内控工作
人员会认为校领导不够重视自身本职工作，工作积极性不高，从而影响内控制度
的有效贯彻落实。
2. 高职院校财务内部控制全面性不足

近年来，高职院校的管理资金日益增多，财务管理内容也是越来越复杂，但
是其内部控制效益却比较低。其主要原因是内部控制制度缺乏整体性、系统性，
内部控制制度不够完善，更未能充分与高职院校现实情况、未来控制方向与目标
进行深入融合，使得财务部门的许多岗位缺少高效的监督和管理。譬如高职院校

财务内控范围过于狭窄，在实际工作中仅仅将内控的重点放在支出费用预算方面，
却忽视了整体预算控制。还有一些高职院校内部控制制度缺乏严谨性，多种原因
共同作用下导致内部控制效果不甚理想，更难以全方位发挥出管控作用。例如，
在工作实践开展环节中，高职内部控制制度不完善或无法得到贯彻执行，导致内

部制度整体执行效果大打折扣。
3. 内部人才资源短缺
简单来说，高职院校的财务内部控制是对数据的管理，而数据的采集、统计
和记录是由人员所控制的。在内部控制工作的实施环节高职院校还需要加强对财

务工作人员的有效管理。但是尽管目前许多高职院校扩大了财务岗位数量，却因
为工作人员间工作水平的差异，导致实际工作难以真正践行已经制定的财务管理
制度。另一个问题是对于财务人员的管理方式缺乏创新意识，呈现出单一化的态
势，导致财务人员只重视自己工作，欠缺全局观念，工作效能与成效不尽如人意。

事实上，财务管理工作的相关人员，要具备较高的综合素质以及很强的专业能力，
这样才能真正承担高职院校中财务管理的职能和责任。可是高职院校难以在短期

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