Page 42 - 新经济时期财务管理与创新发展

新经济时期财务管理与创新发展
Financial Management and Innovative Development in the New Economic Era

系。为此，一要尽快地完善学校的各项财务管理制度，具体包括基本财务管理制
度、预算管理制度、决算管理制度、筹资管理制度、内部牵制制度、财务分析制
度、会计电算化管理制度和二级单位的财务管理制度，以及经济责任制度、收入

分配管理办法和科研成果奖励办法等相关的管理制度或办法；二要完善会计核算
制度，具体包括基本会计核算体制、财务会计报告制度、会计政策的选择制度、
财务开支的审批制度、各种费用的开支标准规定，以及特殊事项审批制度和会计
科目设置等方面；三要加强机构及人员的管理制度，主要包括：财务机构的设置

与管理办法、财务人员的管理办法、财务人员的岗位制度、财务人员的考核办法、
财务人员的职业道德规范和会计委派制度等相关方面；四要进一步建立和完善实
物资产及货币资金的管理制度，主要包括资产的购置与处置制度、现金及银行存
款的管理制度、货币资金收付管理制度、固定资产管理制度、实低值易耗品的管

理制度、实物资产的清查与盘点制度、往来款项管理制度和在建工程管理制度，
以及印鉴使用保管制度、银行账户管理制度、财务部门与资产管理部门之间的对
账制度等方面。第二，要加强对关键环节的控制与管理，严格地执行各项内部控
制制度。要通过系统、全面地制定各项业务的行为制度及相应的程序和政策，并

在一定范围内保持统一的操作要求和业务标准。为了保证内控制度的有效性，首
先，需要理顺内部控制各环节之间的关系，要根据高职院校人才培养模式改革的
需要对其内控流程进行整合与再造，其中的核心环节是要按照高职院校人才培养
“工学结合”的业务流程要求，对其现有的内部控制流程作出相应的调整和完善。

其次，要建立健全岗位授权管理的制约机制，明确各个岗位相应的权限及职责，
严禁各种越权行为。再次，要尽快地建立分级授权审批与转授权审批制度，特别
是应该对资金的调度、费用报销和大额的资金支付等重要的财务行为的权限实行
严格地限制。最后，要严格岗位之间的相互牵制制度，做到决策权、执行权和监

督权三权之间的有效分离，并建立和实施不相容职务之间相互制约的机制。要在
强化对内控执行情况进行全面考核的基础上，建立有效的激励机制。此外，在内
控制度设计时，要十分注重于责权利之间的平衡，要定期检查内控制度的执行情
况，要客观地评价内部控制制度的完整性和有效性。第三，要建立健全内部控制

的监督与评价体系，并重视对内部监督的检查。逐步建立内外结合、上下贯通的
监督网络和体系，可以有效地弥补内部控制机制的缺陷。在内控制度的建设过程
中，要切实做到既要有政策依据和科学规划，又要有执行措施和有监督机制，还

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