Page 41 - 新经济时期财务管理与创新发展

第一章 职业院校财务管理的有关分析

率关系，从而为最终的借款决策提供依据。第三，要加强对借款资金的管理，对
那些已经到位的借款资金要严格地加以管理，要实行专款专用，以保证借入的款
项被用在既定的项目上。借款资金的到位计划要与项目的进度相适应，要防止借

款资金过多而造成资金闲置或者因借款不足而影响项目建设的进度，即借款资金
的数额要适当，进入企业的时间要适宜，以有效地提高资金的使用效率。同时，
应注意不同借款种类的搭配和借款时间的组合，并通过优化贷款结构来有效地降
低资金的综合使用成本。此外，在贷款资金使用的过程中，应特别注意进行严格

的监管及规范核算，要注意提高资金的安全性，要防止资金的流失。另外，还要
加强借款项目建设的跟踪管理，即在借款项目投入使用后，还应该对其具体的使
用效益进行跟踪分析，借以更全面地评价贷款资金使用的效益性。第四，要根据
学校的近、中、远期的发展规划，合理地制定负债的总额，并科学地规划不同负

债种类的具体期限，合理地安排借款资金的投入时间，科学地安排还款期，以确
保资金链的安全和顺畅。为此，一要十分注重于客观地分析借款的偿还能力和财
务状况，并注意将长期、中期和短期负债科学有效地结合起来。应注意防范将借
款资金全部安排为短期借款，如果这样，一旦短期之内难以筹措足够的还贷资金，

就有可能导致资金链的断裂；当然，也不能将借款资金全部安排为长期借款，因
为长期借款尽管短期还贷的压力小，因此出现债务危机的风险也相应地较小，由
于其期限长而且利率高，资金的使用成本相对较高。二要十分注重于还款时间的
合理安排，并注意使其与学校的现金流入同步，从而避免在未来的某一特定时间

点成为还款的高峰期，并因此对学校的资金链产生较大压力，也应注意防范在没
有还款计划的年度造成资金的闲置和浪费。三要在举债时尽可能地选择有利的利
率计算办法，如当预测今后的市场利率水平不稳定或市场利率水平可能下降时，
一般应采用浮动利率来进行举债；而当预计的市场利率水平可能上升时，则应选

择采用固定利率来进行举债。四要在还款方式上力争主动，要通过制定科学的还
款计划，灵活地安排具体的还款方式和期限。例如，在贷款授信额度内可采取先
借先还、边借边还的滚动还款办法，这样不仅有助于降低借款的利息费用，而且
有助于学校统筹安排资金。

（六）建立与人才培养模式相适应的内控和风险管理机制
要建立与人才培养模式相适应的内控和风险管理机制，主要应在以下几个方
面加以努力：第一，要尽快地建立健全与人才培养模式相适应的内部会计控制体

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