Page 235 - 现代财务管理与审计

第八章 大数据环境下审计技术与方法创新

的单位多采用一些自己开发的应用软件，数据库系统也一般采用单机的，而一些
重要的单位，如银行等部门，信息化程度高，采用的应用软件和数据库系统层次
也较高，数据库系统多数采用 Omde 数据库。甚至还有的单位使用盗版软件，软
件部分功能不能使用，不能备份数据库，从而不能容易地采集数据。被审计单位

信息化程度的差异性造成了审计人员在审计数据采集过程中不能采用同一种审计
数据采集方法，必须根据被审计单位的实际情况，选择合适的审计数据采集方法，
从而减少审计数据采集的复杂性。
（2）审计数据采集的方法

第一，复制。复制的采集方法是指审计人员在采集被审计单位的数据时，只
需要将被审计单位的数据库的信息，直接复制到审计工作的计算机中。
第二，ODBC 接口。ODBC 接口的采集方法是审计人员在采集被审计单位的
数据时，通过 ODBC 接口，直接将信息转换成审计所需要的信息格式。

第三，通过备份 / 恢复的方式。通过备份 / 恢复的方式采集是指审计人员首
先把被审计单位数据库系统中的数据备份出来（或者让被审计单位把该单位数据
库系统中的数据备份出来），然后把该备份数据在审计人员自己的数据库系统中
恢复成数据库格式的数据，最后就可以在审计人员自己的数据库系统中对采集来

的被审计单位的数据进行审计数据分析。
第四，专用模板。专用模板采集审计信息是使用审计软件，通过被审计信息
系统设置适合的专用采集模板，来实现审计信息采集的一种方式。通过专用模板
的采集方式，审计人员只需要选择合适的模板，就可以实现数据的自动采集。采

用专用模板的方式，使审计采集简单自动化，而且对审计人员的技术没有过高的
要求。但是相应的，专用模板采集的缺点是审计软件要针对被审计单位的应用软
件设置适合的采集模板，操作麻烦。
由于目前审计部分所使用的软件版本各式各样，很难为所有的应用软件都配

备合适的模板，所以审计人员在实际的审计工作当中，应该根据被审计单位的数
据信息情况选择采集办法。如果有采集模板时就优先选择模板采集的方法；没有
采集模板时，可以选择其他的数据采集方法。
（三）电子审计数据预处理

审计数据预处理是电子数据审计中的重要环节。由于采集的被审计数据往往
会有许多数据质量问题，例如，有些数据字段的值不确定，由于该数据字段的值

223