Page 47 - 现代财务管理与审计

第二章 内部审计程序

范围与职能，内部审计部门需要深入企业各个业务流程，对管理和经营活动的合
规性、有效性、合理性进行审查与评价。
第二，通过推进企业信息化进程，提升内部审计的独立性和增值性。企业的
会计核算、财务管理及业务系统管理应逐步实现电子化、网络化，通过计算机信

息技术和网络技术更好地支撑企业内部控制和风险管理体系，引入内部审计管理
信息系统（IAMIS），提高信息审核的独立性与效率，增强信息审核的可验证性，
同时将内部控制、风险控制嵌入信息系统，实现内部审计成果与业务控制流程的
有机、高效结合，提升企业自动化内部控制与风险防控水平。

第三，通过独立的内部审计改善企业内部控制水平，实现企业价值增值。内
部控制是组织内部约束机制的主要内容，它对于维护组织的生存、提高组织的活
力、防范组织的内部风险、增加组织的价值，具有重要意义。内部审计应对企业
的内部控制进行独立的测试，评价企业内部控制制度的健全性、遵循性和有效性，

针对内部控制中的薄弱环节及时提出相应的改进建议，促使企业以合理的成本促
进有效控制，达到改善企业内部经营状况的目的。
第四，通过独立的内部审计完善企业风险管理，实现企业价值增值。内部审
计应从组织的全局角度，更清醒地识别和评估风险，针对企业风险控制业务部门

提出的风险防控措施提出审查与评价建议，对组织所有经济业务进行审查、评价，
在对组织面临的风险进行全面分析、评估的基础上，随时针对组织的实际需要和
发生的问题开展独立的审计工作，及时发现和处理问题，防范和化解组织面临的
风险，帮助企业改进风险管理与控制体系，从而实现企业增值。

第五，通过独立的内部审计完善企业治理，实现企业价值增值。内部审计人
员应通过对企业的经营目标、决策程序、管理程序、投资过程及结果等的监督与
评价，独立、客观地检查企业治理的过程是否科学、有效，结果是否达到预期的
目标，还存在哪些不足的地方等，以推进企业经营管理，帮助企业完成各项治理

目标，保证出资人尽可能多地获得投资收益。

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