Page 223 - 财务管理与会计实践研究

第五章 财务工作实务与管理创新研究

存与发展的重要因素。首先，对于企业内部会计账簿的设计和报告流程都应当建
立起明确可查的规范。其次，企业内部要实行严格的账目保管制度，要及时及地
地整理企业账簿，并依据一定的顺序对账簿进行排序和归档。最后，还要建立严
格的审计稽查制度，对于在账目设计，审计等过程中犯错或疏忽的行为应当给予

严厉惩处，一经发现，绝不姑息。审计人员应当遵守严格的职业道德规范，坚持
独立工作，避免以权谋私，以保障财务审计工作的权威性。
（三）建立和完善企业财务内控制度
要最大限度地发挥企业财务内控对于企业规避经营风险的作用，必须建立和

完善企业内部财务内控制度系统，中心工作就是要建设企业财务内控体系管理机
构，相关管理人员应站在市场和公司利益的宏观角度上制定决策，实现财务内控
责任具化，对每一个部门的工作职责都应当有明确的划分，使责任具体到人头。
首先，加强政策的深度研究，并结合实际完善企业财务内控制度体系。开展

企业财务内控管理工作需要按照制度的安排来有序规范开展，为此应当加强对新
政策、新形势变化等方面的研究，充分利用互联网技术等加强内外部信息的整合
利用，以此为基础结合企业的发展战略规划等形成完善的财务内控管理制度。结
合内控管理手册编制要求等明确财务内控工作的目标、开展的流程以及内控指标

体系等，发挥全员的能动性为企业财务内控机制建设提供更多的建议和可行性对
策，并不断加强文化建设，从而切实保证内控管理工作规范执行，落实到每一个
岗位和每一个环节，加强基础规范管理，夯实财务管理基础，降低风险的发生。
其次，加大财务内控监督力度，并重点开展整改。一方面要围绕企业财务内

控管理目标等积极开展各个环节的风险排查，对影响企业预算、成本控制、资金
管理以及发展战略执行等方面的限制因素等进行全面排查，运用全面风险管理理
论和方法，借助专家的力量等企业可能存在的经营管理风险等进行全面排查，以
此为基础确定相关的风险点源和防控机制，并落实到具体的岗位，加强内控监督，

利用专项抽查、全面排查以及随机抽查等手段，加强内外部综合审计监督，从而
切实提高风险防控成效。另一方面要加强财务监督管理工作开展方面的问题整改。
针对发现的问题要建立容错机制和纠偏机制，鼓励企业人员积极创新，不断加强
探索，提高激励性，同时又要加强风险防控，对于发现的违法制度等方面的不合

格行为等及时进行排查，完善监督整改机制，重点加强关键环节和易发生风险部
位整改监督情况的考核，从而避免问题的再次发生，夯实企业持续发展基础。

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