Page 222 - 财务管理与会计实践研究

Research on Financial Management and Accounting Practice
财务管理与会计实践研究

至没有相关的内控管理制度，内控管理手册虽然制定了但是都是照搬照抄，没有
结合自身的实际形成完善的内控管理制度体系，不利于财务内控管理活动的有序
开展。
2. 财务内控监督工作开展不到位

企业财务内控监督工作存在流于形式、不够精细化等问题，在财务内控信息
共享方面没有形成顺畅的沟通平台，没有结合企业自身实际加强部门以及岗位风
险机制建立和排查，从而导致各部门各自为政，在信息共享等方面还存在很多的
脱节、配合不到位等情况。此外，针对财务风险防控等方面虽然定期开展审计监

督，但是往往存在监督不全面、审核把关不严、问题监督整改不及时等情况，从
而增加了违法作业风险，也不利于提高企业稳定有序管理水平，导致资源等浪费、
流失。
3. 财务管理人员素质和能力未能适应组织未来发展需求

开展企业财务内控管理，需要财务管理人员积极参与，并深入研究政策变化
以及企业自身的发展要求等，切实提出可行的全面的现代化财务内控管理对策，
这样才能更好地帮助企业提高财务管理效能，巩固发展优势。面对新政策新形势
的变化企业财务管理人员忙于日常事务性工作，在财务内控机制建设、财务风险

防范、财务信息化管理以及财务审计监督等方面没有充分发挥自身的优势为组织
的发展提供更多的可行性建议，内部培训机制不够完善，资金资源配置等不足，
缺乏严格的考核激励奖惩机制，从而不利于企业财务内控工作的顺畅开展和规范
执行。

五、中国企业如何合理运用财务内控方法防范经营风险的可行性建议

（一）做好企业财务内控基础工作，有效防范企业经营风险
企业财务内控方法的有效实施必须依赖于企业财务内控基础性工作的顺利执
行。而企业财务内控的基础性工作重点和中心工作又在于会计核算工作。企业应

加强财务审计和核查，建立严格的审批流程，对每一个待审批的项目应进行仔细
的审查和核算。对于在审批过程中的徇私舞弊，作假弄私的行为必须严格审查严
厉惩处。

（二）加强账簿管理，建立有效保管制度
对于企业内部账簿的管理，是企业财务内控的重中之重，也是关系到企业生

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