Page 146 - 企业财税风险合规管理

企业财税风险合规管理
Corporate Financial and Tax Risk Compliance Management

当前的资源税仅选择部分级差收入差异较大、资源普遍、易于征收的矿产品和盐
类等作为征税对象，征税范围狭窄。因此，需要进一步扩大资源税的征税范围，
提高对非再生资源生产和消费的征税税率，探索将对土地课征的土地使用税、土
地增值税并入资源税中。二是对于房产税、消费税、机动车税等改革进程缓慢或

未改革的绿色税种，要联合相关部门开展调研和提案，在税率结构、征收范围、
征收方式上进行改革。
（三）扩大税收优惠范围并加大优惠力度
税收优惠政策在扶持某些特殊地区、产业、企业和产品的研发上成效显著，

能有效促进产业结构调整和社会经济的协调发展。今后税收优惠政策的改革方向
不仅仅限于直接减税、免税等传统手段，还可以尝试即征即退、先征后返及投资
抵免等形式。例如，对企业购置并实际使用符合规定条件的环境保护、节能节水、
安全生产等专用设备，征税时可以按投资额的比例从当年应纳税额中抵免或在一

定年限内结转抵免；对符合条件的环保技术的研发、转让和使用，可以实施免征
营业税、免征或减征企业所得税、企业所得税税前加计扣除、环保投资退税等优惠，
以此鼓励环保技术产业的发展；对特定建材产品、风力发电等符合条件的资源综
合利用产品以及企业生产的国家非限制非禁止的产品所取得的收入，可以实施免

征增值税、免征消费税和企业所得税减计收入的优惠。按照 2019 年的两会报告
安排，2019 年将继续“实施更大规模的减税”，“深化增值税改革，将制造业
等行业现行 16% 的税率降至 13%，将交通运输业、建筑业等行业现行 10% 的税
率降至 9%；保持 6% 一档的税率不变，但通过采取对生产、生活性服务业增加

税收抵扣等配套措施，确保所有行业税负只减不增”。其目的在于扩大税收优惠
范围和加大税收优惠力度，实现普惠性减税和结构性减税，间接激励企业做好节
能减排工作。
（四）对税收征管环节的完善

牢固树立科学征管理念。绿色税收是建立在科学立税、依法立税的原则上的，
在征税过程中要注重处理好税收与社会的关系，不能因为征税而给社会的稳定和
发展造成伤害；处理好税收与经济的关系，绿色税收的征收标准要与经济的可承
受力相适应；处理好税收与税源的关系，避免二者的分离，提升绿色税收收入的

稳定性；处理好管理与服务的关系，既要维护纳税人合法权益，也要促进税收执
法质量不断提升。推进征管环节走科学化、精细化道路，实现税源管理责任制。

134