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企业财税风险合规管理
Corporate Financial and Tax Risk Compliance Management

4. 合规管理的内部支持较为薄弱
合规管理具有显著特点，其对相关人员的综合能力要求比较高，想要确保其
工作的有效开展，需要国有企业提供充足的人力、物力和财力支持，但从现阶段
国有企业的合规管理建设中，在上述方面普遍存在支持不足的情况。例如，Z 企

业在合规管理的建设中缺乏复合型专业人才的支持，且对合规管理的体系研究及
建设力度不够，对相关信息化设施和技术的建设、引进也存在不足，都影响了其
合规管理的有效实现。
（三）国有企业合规管理体系建设的路径

1. 搭建一体化合规管理组织体系
在国有企业的合规管理体系建设中，组织体系的搭建是重要部分，良好的组
织体系是实现合规管理工作开展的基本保障，对国有企业合规管理体系的实现具
有重要价值。

在组织体系搭建中，要完善各级组织人员的责任。董事会主要负责法治建设
工作的整体推进，并结合工作需求进行委员会组织的成立，领导他们实现合规管
理体系的有效建设。在组织体系中，董事会是最高的领导组织机构，且董事长是
此项工作的第一责任人，其下设置相应的合规管理委员会。在此基础上，从各个

部门的负责人中抽出力量组建公司合规管理组织体系，在该委员会下设置总法律
顾问，由专业的法务工作者担任，负责制定合规的专业法务制度。
在法治建设及合规管理实现中，不只是依靠某一个部门或某些人员就能够完
成的，需要企业全体部门及其员工共同参与其中，明确各个部门及其工作人员在

合规管理中的责任与义务，让其主动、积极地参与到相关工作的落实中。在实践
中，可以通过全面风险管理理论中的“三道防线”理念，结合企业各个部门及其
员工按具体职责定位与分工，以法律部门为主线，建立“三位一体”的多层次化
组织架构及体系。

2. 构建健全完善的合规管理制度体系
第一，制度体系建设是组织体系功能实现的重要保障，制度是国有企业组织
人员开展合规管理的主要规范。国有企业要在《公司章程》及《发展战略》中明
确合规管理的内容，结合公司治理结构做好董事会在合规管理体系建设中的职责

落实，且对合规管理的落实情况做好监督，保证事前防控机制效力。
第二，针对合规管理制定专项落实制度，对合规管理工作中的工作目标、部

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