Page 203 - 企业财税风险合规管理

第六章 企业合规经营

会经济的有力支援，也是提高国家应对多种金融、技术、人力资源等方面风险能
力的有力保障。同时，国家大力强调国有企业改革，并颁布了一系列的政策及文
件，更加重视国有企业监管工作，制定了“失信惩戒”“双随机一公开”等监督
惩戒机制，对国有企业发展的合规性提出了更高要求，国有企业违法或违规的成

本在大幅度提高。在此背景下，通过国有企业合规管理的有效建设，能够促进其
实现诸多企业风险的防范、处理，为国有企业的健康、持续、高效发展提供支持。
（二）国有企业合规管理中存在的问题
1. 合规管理机构不健全

组织架构是国有企业顶层设计中的关键环节，但是在当前大多数国有企业中，
对合规管理机构的整体性建设还存在一些明显的问题。例如，在 Z 化工公司中，
尚没有建立专门的合规管理委员会，只是在企业内部临时成立了一个领导小组，
这个小组的任务分配较为分散，并不是专门性的合规管理机构，而且在 Z 化工公

司内部，人事、法务、财务、纪检等部门中，对合规管理建设的界限不甚明晰，
各个部门之间的沟通存在诸多障碍，信息流通不及时。除此之外，Z 化工公司规
模较大，还有若干个子公司，这些子公司中人力资源不足、管理层次不明确等问
题让合规管理机构的设置出现了缺失或不健全的问题。

2. 合规管理制度流程不完备
在 Z 化工企业中，虽然经常提及合规管理制度建设，但是在具体合规管理条
款的设定中出现了合规管理制度流程不完备的问题。例如，对于技术标准的制定、
检验标准程序的设定方面，并没有邀请相关的专家或与第三方机构合作，而是直

接进行了合规标准的制定，在流程上存在疏漏和不科学的问题，并且制定的结果
与法律法规的接轨程度较弱，最终导致这些规定的可操作性不高。
3. 合规管理评价和责任机制不完善
一些国有企业在发展中没有深入认知合规管理内涵，只是停留在表面认识上，

并未对合规管理的体系建设和实际执行的效果十分关注，在评价体系上坚持以业
绩为导向，尚未形成合规管理监督检查和考核奖惩的长效机制。例如，Z 企业尽
管强调了合规管理，但形式化和表面化较为严重，建设的实效性不足，对所制定
的规章、规范和制度缺乏严谨的落实，对一些违规现象缺乏事后的处理及跟踪监

督，影响了责任的落实。

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