Page 81 - 企业财税风险合规管理

第二章 企业财税风险及合规管理

续发展所带来的积极促进作用。
（一）合规风险的有效防控
对于一个并未实施违法犯罪活动，也没有受到监管调查和刑事追诉的企业而
言，建立一套合规管理体系，所带来的直接收益是什么？答案是有效防控合规风

险。作为公司治理体系的组成部分，合规管理体系也可以发挥防控公司风险的作
用。通常而言，一个企业无论从事什么性质的业务，都会面临四个方面的基本风
险：一是战略风险；二是经营风险；三是财务风险；四是法律风险。所谓“战略
风险”，是指企业在发展战略方向和业务类型选择方面出现了危机，面临着可能

的失误和损失。所谓“经营风险”，是指公司在投资回报、盈利可持续性和市场
占有规模等方面出现了危险，致使公司存在现实的或潜在的投资无法得到回报的
风险。所谓“财务风险”，是指公司在财务管理方面因为存在着贪污、渎职、无
序、效率低下等问题而可能出现的经济损失。而所谓“法律风险”，则是指企业

因为存在违法违规问题而面临着可能遭受处罚、陷入诉讼、合法权益受到侵害等
方面的损失。通常情况下，上述四大风险的存在，是企业进行有效治理的四个主
要方面。其中，股东大会和董事会为化解企业的战略风险，负责制定和实施企业
的战略管理；高级管理层负责减少企业的经营风险，负责推行企业的经营管理；

财务部门直接负责减少企业的财务风险，负责企业的财务管理；法律事务部分则
负责化解企业的法律风险，推行一整套法律风险防控管理工作。
那么，究竟什么是“合规风险”呢？应当说，合规风险来源于法律风险，属
于法律风险的有机组成部分。只不过，与一般的法律风险不同，合规风险是指企

业因为违反行政法规、刑法而可能受到行政监管部门的处罚或者刑事责任的追究
以及由此所带来的资格剥夺以及其他方面的损失。在当代国际经济法律体系中，
一些国际金融组织在那些参加招投标项目的企业存在违法违规行为时，对其所实
施的限制或者剥夺招投标资格的制裁，也被视为合规风险的一种类型。在公司治

理体系中，企业在董事会层面设立合规管理委员会，设立具有较高权威的首席合
规官（CCO），设置相对独立的合规部门，甚至在企业每个分支机构设置合规团
队或者合规专员。不仅如此，企业还会发布合规章程、合规政策和员工合规手册，
建立针对合规风险的防控、识别和应对体系。合规管理在企业内部所受到的这种

重视程度，是一般的法律风险防控管理所不可比拟的。
企业之所以要建立合规管理体系，之所以要确保合规管理体系的有效运行，

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