Page 53 - 新时期金融经济理论研究

第二章 金融会计管理

（二）金融风险的引发原因及特征
造成金融风险的原因有很多，其中大部分影响因素是由于金融活动本身的不
确定性，金融风险的引发原因种类繁多，可以从以下两点来进行详细分析。第一，

从金融经济主体的角度来分析，金融企业工作人员的风险管理意识较弱，相关的
法律观念较为淡薄，金融企业的创建与运营主要是为了实现经济收益，在金融考
核工作的落实过程中，工作人员将会把经济收益放在工作的主要位置上，忽略了
金融风险本身带来的负面影响。第二，金融管理工作本身受到不同制度的影响较

为深远，某些行业发展过程中出现了生产力剩余问题，严重的甚至制约行业的可
持续发展。
只有极少部分的商品不存在生产剩余的问题，甚至出现了供不应求的局面，
还有一部分商品供应与需求之间保持了较为平衡的现状，剩余的部分商品是一些

利润较高的产品，如果这部分商品出现生产剩余的问题，就会增加金融行业的风
险。结合当前金融行业的发展风险不难看出，金融行业风险本身具有以下特征：
第一是具有集中特征，金融企业的融资工作大都是在银行中进行的，这样就会导
致银行风险转嫁给金融企业，银行投资大部分是在一些利润较高的行业，这样就

会变相增加金融风险。第二是具有隐蔽的特征。到目前为止，金融风险一直是一
个较为隐蔽的存在，大部分情况下会受到人们的忽视，这样就会增加金融风险。
（三）金融风险的表现
第一，金融会计失信行为的频繁发生。在金融企业中，由于存在着委托－代

理关系，经理人的目标往往是短期的，为了应对相关的盈利指标要求，会存在利
用职务优势授意会计人员做假账，造成盈利较多的假象；另外，也有一些管理人
员为了谋取私利，从而出现失信行为。
第二，金融会计核算风险。金融会计人员对相关管理制度认知不足，且对金

融风险关注不足。大部分金融会计人员长期在会计制度的约束下进行工作，由此
形成了一套固定的财务处理模式，这使得改革调整及时性不足，部分金融会计人
员无法按照金融会计的管理要求变化从而使核算方法发生变化，导致核算效率降
低。金融会计的记账程序更加复杂，对于相关工作人员的专业能力提出了更高的

要求，在权责划分不清和从业人员素质不达标的情况下，就会使得核算结果准确
性不高、账目混乱，从而出现风险。
第三，金融会计监督与管理的职能无法获得有效发挥。在金融行业中，监督

41