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新时期金融经济理论研究
Research on Financial and Economic Theory in the New Era

时违规操作风险加大，且一旦发生违规操作，给金融企业带来的也将是严重的经
济和信誉损失，因此相关部门应加快建立起符合金融环境发展的呆账核销监控制
度，对当前呆账核销程序进行更新，加强内部控制，任命相应呆账核销监控人员，

并且使呆账核销人员与呆账核销监控人员相互独立，以防止这两类人员串通勾结
进行违规呆账核销行为，呆账核销监控人员直接监控呆账核销人员在核销过程中
的行为，并且配套相应的电子监控预警系统，通过会计定出预测技术和方法，在
呆账核销全过程中进行相应分析，以做到核销过程公开、透明、可控，呆账核销

完毕后，呆账核销人员签章，呆账核销监控人员在审查无误后签章。金融企业呆
账和核销监控制度的建立不仅有利于促进广大金融企业呆账核销更加合情合理，
也有利于大型金融机构如国有商业银行减少不良贷款率，增加贷款额度，提高行
业信誉，对于金融行业在新型金融环境下健康发展具有深远意义。

（二）加强金融机构内部控制，建立新型金融环境下金融会计风险监督
体系
当前金融机构在进行内部控制工作时，往往只是关注于从防止金融会计从业
人员的风险来入手，忽视风险的连贯性和不可预知性，结果也往往收效甚微。个

别金融机构甚至为了增加本机构的贷款数量而纵容金融会计从业人员进行违规违
法行为，内部控制亟待加强。
在新型金融环境下，加强内部控制已经成为理论界与实务界的共识，要加强
金融机构内部控制，金融机构一方面要明确内部控制对于金融机构自身发展的重

要性，进行金融机构企业文化建设，使得整个金融机构从上而下形成良好的金融
价值观，营造良好的金融文化氛围，减少金融会计风险发生的可能性。另一方面，
中国《企业内部控制基本规范》将企业内部控制的目标分为五类：企业战略；经
营的效率和效果；财务会计报告和管理信息的真实可靠；资产的安全完整；遵循

国家法律法规和相关监管要求。对于金融企业而言，要建立起金融企业内部控制
规范化体系，坚持审慎独立性原则，金融会计部门要与其他部门保持相对独立，
实行审慎运营制度，以确保内部控制制度规范化运行，避免出现相互串通勾结现
象，有效防范化解金融会计风险；金融会计风险内部控制的顺利运行离不开广大

员工的参与和努力，建立完善内部控制激励制度可以有效地培育金融企业内部控
制文化，营造良好的内部控制运行环境，使整个企业从上而下形成良好的内部控
制制度价值观念，保证内部控制制度得以高效运行。

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