Page 114 - 金税四期背景下企业税务风险管控及筹划思路

金税四期背景下企业税务风险管控及筹划思路
Enterprise Tax Risk Management and Planning Ideas under the
Background of the Fourth Phase of the Golden Tax Project
其次，企业需要在内部加强对税务风险管理方面的培训，让员工认识到税务
风险管理流程的关键控制点，并对企业税务风险管理活动中的各项管理流程进行
优化，针对关键岗位人员进行重点培训，促使其了解税务风险管理的重要性，主

动在工作过程中实现对风险的有效防范。
再次，在企业内部营造良好的税务风险管理氛围。企业可以通过微信公众号
等界面加强对税务风险管理方面的宣传，让员工认识到税务风险发生将给企业带
来的危害，可以在企业内部通过案例警示教育等方面增强企业员工税务风险防范

意识。
最后，企业需要将税务风险管理和人事制度、薪酬制度相结合，在企业内部
对于违背税务风险管理要求开展工作的人员予以惩罚直至开除，对于严格按照税
务风险管理要求开展工作的人员予以奖励，并在企业内部通过集体决策、不相容

职务相分离等机制，确保企业内部的各岗位之间相互分离、相互监督，实现对税
务风险的有效防范。
2. 明确税务风险内部管理机制
（1）企业需要在内部明确税务风险管理的目标

在“金税四期”背景下，企业的税务风险管理工作要求也在越来越高，再加
上经济新常态影响，企业之间竞争日益激烈，越来越多的企业认识到税务风险管
理工作的重要性。税务风险管理作为企业风险管理工作的重要内容，税务风险管
理的目标是避免被税务机关处理，并实现企业价值最大化的目标。企业的税务风

险和其他风险不同，企业的其他风险可以通过对风险发生可能性与影响程度进行
评估，结合成本效益原则分析是否承担风险，若成本小于效益则选择承担风险。
但是企业的税务风险具有法律强制性，企业必须严格遵守法律法规开展工作。遵
守法律法规要求开展工作是企业的义务。税务风险包括两方面：一方面是企业由

于不了解税务法律法规少缴税款而被税务机关处罚，另一方面是由于企业不熟悉
税务优惠政策导致企业多缴纳税款。多缴纳税款虽然并不违法，但是也是税务风
险的组成部分，因此企业不可能完全实现涉税零风险。税务风险的管理目标应该
是通过提高企业的税务管理水平，通过内部控制以及税务风险评价措施避免企业

遭受税务机关的处罚，并尽可能避免不必要的税务负担。
（2）设立税务风险管理机构
传统的管理模式下，企业的税务风险仅由企业的财务部门进行管理。但是在

·102·