Page 118 - 金税四期背景下企业税务风险管控及筹划思路

金税四期背景下企业税务风险管控及筹划思路
Enterprise Tax Risk Management and Planning Ideas under the
Background of the Fourth Phase of the Golden Tax Project
2. 税务风险管理体系不完善
企业因经营的关注点主要放置于经济收益方面，对于风险管理未有较高的重
视，构建的税务风险管理体系并不完善，表现在税务风险管理没有具体的实施细

则，未能对税务筹划行为进行有效的规范，在未充分发挥出税务风险管理作用的
同时还增加了税务风险。
3. 税务风险管理力度不足
在企业运营中存在着采取降低税负行为的现象，在税务管理工作中以税收筹

划工作为核心，在开展税收筹划时会采取技巧性措施达到降低纳税成本的目的，
这种措施可以实现企业短期内达到降低税负的效果，但是企业税务管理人员却未
正确理解国家税收政策，因缺乏正确理解而易发生纳税风险。部分企业为了降低
纳税成本会充分利用税收优惠政策，企业会存在错误应用加计扣除优惠政策的现

象，如果这一行为被税收管理部门发现，企业会面临交付高额税收的后果。另外，
还有部分企业为了达到降低税收构建出虚拟业务实现税款抵扣目的，若在税务稽
查中被发现会引发发票列支风险。
（三）新形势下的企业提升税务风险管理质量的具体策略

1. 促进全员加强税务风险防范意识
企业要实现税务风险管理工作质量有效提升，应采取促进全员加强税务风险
防范意识的措施，具体为：
首先，明确责任。企业应站在管理角度，将税务风险管理责任落实于各部门、

各层级、各岗位员工身上，利用责任划分促进所有员工加强风险管理意识，进而
积极参与到税务风险防范工作中提升防范效果。
其次，发挥员工主观能动性。企业应明确税务风险防范是否有效与在职所有
员工密不可分，在管理中应尊重员工主体地位并激发员工的主观能动性，让员工

意识到自己是税务风险防范的主人公，如可以采取激励措施激发员工参与税务风
险防范工作的积极性，进而能够在实际工作中做好风险防范工作，提升风险防范
水平。
最后，开展税务法规培训工作。要实现税务风险防范质量的提升，需要财务

部门及所有在职员工理解中国颁布的税务法规，可通过税务法规培训促进所有员
工掌握法规，并在实际工作中根据法规要求开展工作，达到提升税务风险防范质
量的目的。

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