Page 117 - 金税四期背景下企业税务风险管控及筹划思路

第四章 “金税四期”下企业税务法律风险管控

二、企业税务管理及风险管控

税务管理工作可以在满足合法要求的同时降低纳税成本，进而有效节省投入

成本并将其应用于其他发展环节中，实现企业快速发展的目标。由于时代处于不
断发展中，企业以往具备的税务管理理念与方法无法满足当前企业发展需求，特
别是在时代发展下促进了市场动态变化幅度增大，在出现新机遇的同时也显著增
加了风险，企业在开展税务管理工作时要根据当前的新形势开展税务管理工作，

并且要完善以往构建的风险管控措施，将当前新风险模式融入风险管控中并制定
出有效的规避措施，在有效规避风险的同时促进企业稳定且快速地发展。
（一）税务风险管理的工作内容

税务风险管理隶属于企业实施的风险管理范畴，企业在经营中需要对各项经
济活动开展会计核算、风险预估等工作，进而保证实施的经济活动能够有序开展
并达到预期目标。其中，风险管理工作占据着较大的比重，原因是风险对经济活
动带来的影响要显著高于其他环节，需要采取有效的措施规避风险，实现经济活

动开展的目标。税务风险管理作为风险管理中的一部分，自然要采取有效的措施
规避纳税行为中存在的风险，具体的工作内容：一是规避违法风险。企业开展的
税收筹划工作主要目标是节省纳税成本，税收风险管理工作需要对税收筹划工作

内容进行有效的管理，保证其筹划方案达到合法要求规避违法风险。二是保证税
收筹划方案的有效性。如果企业实施的税收筹划工作应用的税法未达到准确要求，
国家颁布的税收优惠政策未充分利用，会显著增加企业纳税成本，不利于企业的
发展。通过税收风险管理工作可保证充分利用税收优惠政策充，进而规避多缴税

款的问题，保证企业稳定发展。
（二）企业税务管理工作中存在的不足

1. 忽视税收法规
企业在发展中始终以经济收益为目标，会采取各种措施达到降低投入成本的
目的，特别是部分企业为了有效降低成本而采取不合法规的偷税、漏税、延期缴
税的行为，即使当前中国税收管理部门加大管理力度，部分企业仍然忽视税收法

规而采取违法行为。企业若仍然采取这一行为，应了解这一行为只能暂时达到节
约成本的目的，一旦被税收管理部门查出，不仅需要将未上缴的税款补齐，同时
还要面临罚款的惩处，不仅显著增加了成本投入，还严重影响了企业未来发展。

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