Page 115 - 金税四期背景下企业税务风险管控及筹划思路

第四章 “金税四期”下企业税务法律风险管控

“金税四期”的背景下，企业的税务风险管理要求也在提高，仅由财务部门开展
税务风险管理容易导致企业的税务风险难以得到有效防范，因此企业应该设置专
门的税务风险管理组织。

首先，企业需要完善自身的组织结构。企业要避免一权独大的问题，落实
董事会、监事会、经营管理层、股东会的权责。股东会作为出资人，对企业的重
大决策负责，但是不能直接参与到企业的管理工作中。董事会作为企业最高决策
机构，在董事会下设内部审计委员会等专门的委员会帮助董事会开展工作。经营

管理层作为按照董事会授权开展企业日常管控的机构，需要严格按照董事会的规
划与要求开展工作。企业的监事会要对企业的董事会和经营管理层的工作进行监
督，并对企业的财务报告有请求权和审查权，对于发现可能危害企业股东利益的
行为可以及时向企业的股东汇报。企业只有完善自身的组织架构设置，才能避免

企业内部一权独大而产生偷税漏税的行为。其次，企业要在经营管理层下设风险
管理部门，专门负责对税务风险的评估与管理。对于规模较小的企业而言，也应
该设置专门的税务风险管理岗位，实现对税务风险的全面评估，并制定有效的管
理措施。

3. 健全税务风险管理评价机制
（1）开展税务风险管理的绩效评价
绩效评价能够改善企业的税务风险管理机制，通过绩效评价机制帮助企业分
析税务风险管理方案的适用性与科学性，帮助企业实现对风险的有效防范。同时，

企业需要对税务风险管理系统的科学性进行评估，通过绩效评价体系对税务风险
防范工作的效果进行分析，提高税务风险管理方案的科学性与实用性，并分析税
务风险管理能够产生的效益。通过建立税务风险的绩效评价体系，实现对税务风
险管理效果的全面评价与分析，判断企业的税务风险管理效果是否存在问题，并

针对问题及时分析，确保税务风险管理工作更具有科学性。当通过绩效评价机制
发现问题时，企业需要针对相关问题进行剖析，分析问题产生的根源，提出相应
的改进方法，以提高税务风险管理效果。
（2）制定切实可行的税务风险绩效评价方法

企业的税务风险绩效评价方法较多，企业可以结合自身的实际情况，对税务
风险的绩效管理办法进行合理应用，以系统地评价税务风险。
首先，收集资料法。收集资料法包括专家意见法、专题调查法、实地调查法。

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