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金税四期背景下企业税务风险管控及筹划思路
Enterprise Tax Risk Management and Planning Ideas under the
Background of the Fourth Phase of the Golden Tax Project
能力亟须进行体系性、制度性变革。充分运用技术手段，切实提升税收治理能力、
全面推进税收现代化建设、推动税收管理体制的持续完善，是当前税务部门的重
要任务。基于“金税四期”系统，税务部门可以运用现代化的知识体系，利用税

收大数据这一战略资源，深入发掘税收数据的潜在价值，加快建立系统完备、运
行有效的税收制度体系，升级“智慧税务”服务安全级别，优化税务执法方式，
健全税务监管体系，推动税收管理变革和效率提升；可以利用新技术、新手段的
作用，在更广范围、更深程度利用涉税信息数据资源，实现业务处置的高效化和

智能化，推进现代化税收征管体系建设，促进税收治理能力提升。
2. 推进纳税服务现代化，营造良好税收营商环境
税收营商环境是衡量国家经济软实力和综合竞争力的重要指标之一，是市场
主体面临的制度性条件和生存基础，是国际资本流通和产业转移的参考要素。尽

管中国从税收法治、简政便民、减税降费、优化服务、开放共享等方面优化中国
税收营商环境建设，但是中国税收营商环境仍然面临纳税服务的供给与纳税人期
许不匹配的问题，吸引并留住资金、人才、项目的竞争力仍然不足。借助“金税
四期”系统，可以实现纳税服务模式由线下向线上的转变，提升纳税服务渠道的

多元化和现代化。通过建立完备的纳税服务平台，精简税收审批事项、简化办税
流程，提升纳税人的获得感与认同感，吸引高端产业、技术、管理等高端生产要
素向中国集聚。同时，以大数据、人工智能等信息技术平台为支撑，可以形成以
税务机关为主导，政府各职能部门、社会服务机构广泛参与的纳税服务模式，提

高市场主体办税的便利度，推进纳税服务现代化建设，营造良好的税收营商环境。
3. 应对数字经济发展，加快税收数字化转型
如今，数据已经成为一个重要的生产要素，为经济社会发展提供新动能，使
生产要素在空间上集聚的必要性大大降低，推动各个维度的跨界融合持续加深，

极大地拓展了经济的边界。随着数字经济的发展，行业之间的划分越来越模糊，
社会资源的配置方式和配置效率发生根本性变革，信息技术也由经济发展的辅助
工具转变为经济增长的支柱和经济架构的基础。数字经济的特征打破了经济和税
收之间原本的平衡状态，对当前传统商业模式下的税制体系产生巨大冲击，也对

税收提出了新的要求。
依托“金税四期”，税收征管将全面转向“以数管税”，提升税务部门的数
字化建设。利用云计算、大数据、人工智能、5G 技术优势打造数字税收征管的

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