Page 29 - 金税四期背景下企业税务风险管控及筹划思路

第一章 金税工程情况介绍

2. 数据隐私与安全面临挑战
（1）数据安全存在潜在威胁
“金税四期”系统的建设是向网络化、专业化、开放化方向发展，随着数据

体量的扩大，现代信息技术的基础建设不完善、工作人员故意泄露、计算机犯罪
等因素都可能成为数据隐私与安全的潜在威胁，涉税数据在收集、传输、分析处
理、储存阶段都存在一定的风险。云计算、区块链、人工智能等众多新形态的信
息技术都与计算机网络技术紧密相连，外部网络的攻击、病毒入侵等未知因素很

容易造成用户隐私的外泄，影响数据的安全。
（2）纳税人隐私存在泄露风险
对于纳税人来说，利用现代信息技术创新税收管理方式、提升税收治理能力
的同时，数据的获取和应用变得更加透明化、公开化，涉税数据的隐私和安全风

险也随之增大。例如，“金税四期”系统下纳税人信息在数据采集与处理平台实
现高度集中，加上税务及其他政府部门推进数据开放，实现信息共享，让纳税人
的商业机密、个人隐私等信息暴露于众多眼球之下，导致纳税人的隐私与涉税信
息存在丢失、损坏、篡改或者披露的风险，并且暴露的途径越多，则其安全隐患

就越大。保护纳税人的信息安全，防范数据泄露风险，是制约智慧税务建设的重
要瓶颈。
3. 对税收征管秩序提出挑战
（1）征管理念待转变

在经济规模和税源确定的情况下，税收收入的多少不仅取决于征管能力，还
取决于纳税人遵从度和社会协助力度。中国传统的征管实践实施权威式管理，对
税收征管的地位存在错误认知，强调税务机关与纳税人之间是命令服从式的权利
义务关系，对纳税人纳税义务要求较多，征管各方的权利（力）与义务分配失衡，

导致征纳税人不愿意积极参与税收治理、不愿负担相应的责任和义务。
（2）管理体制待改革
“金税四期”让税务机关可以获得更广泛、更准确、更及时的数据支持，但
也要求数据必须在最短时间内得到处理，各个层级必须同时响应协调。税务系统

金字塔式税务管理体系已经无法满足“金税四期”系统对税收管理的要求。在现
有的机构设置结构中，税务部门层层上报的管理体制已显臃肿迟缓；在部门的横
向职能配置上，按税种、纳税人类型、事项管理三个标准共存，存在职能重叠、

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