Page 257 - 经济转型与金融发展新视角

第六章 企业财务管理与内部控制

免责，超过规定次数，就要用工资补偿。比如，内审部门在履行监督职责时，发
现质检部门未履行质检职责，造成不合规产品流入市场，这种情况下，可以追

踪到负责该项产品质量检测的员工，视对公司造成的损失情况，核定工资惩罚数
额，如果后果严重，可适当给予处分等方式进行处罚，在引起该员工重视的同
时，对其他员工也起到警示作用。当然，如果员工在岗位上尽职尽责，连续一定
时期内未出现质量问题，也应给予适当奖励。从而营造职责明晰、奖惩有度的良

好氛围。
公司及其分公司按照编制的内部控制操作规范，实施以内部控制为导向的全
面风险管理，逐渐完善内控体系。公司在制定、实施年度计划过程中应充分考虑
未来风险并制定相应措施，在财务、运营、安全生产等经营活动中执行“信息收

集、风险评估、风险应对、监控预警、监管改进”风险管理流程。公司及其子公
司应结合自身经营规模、业务流程等因素，确定重点和优先控制的关键风险点。

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