Page 188 - 财务会计管理与统计核算 978-1-915648-66-2

4.现金流风险的防控
第一，财务人员应结合企业的规模、经营的状况以及未来的计划等，较为准
确的计算出现金需求。以此为参照，在今后的经营发展中保留足够的现金。在扩

大生产或进行投资时，只使用现金预算以外的资金，始终保持现金流的稳定。还
可以设定现金流“预警红线”，一旦企业储备现金低于最低线，则进行告警，提

醒财务人员加强现金流管理，防止出现资金周转不畅的问题。第二，现代企业应
推行现金集中管理模式以及更为严格的资金审批制度，从源头上杜绝资金多头支
出、资金违规挪用等一系列问题。只有让资金得到集约化利用，才能在保证业务

开展的基础上，严格控制现金消耗。

第三节 财务战略与经营战略

作为综合性价值管理，财务管理具有灵敏度高、涉及面广的特点，它在企业
管理中处于综合性管理的地位，这决定了战略财务管理在企业战略管理中的地位
和作用。一方面，战略财务管理要符合企业战略管理的要求，支持企业总体战略

管理；另一方面，战略财务管理在一定条件下，也决定着企业战略经营管理，构
成企业总体战略经营管理的主要内容。

一、从企业目标体系看二者关系

企业的相关利益主体的多元化，决定了企业目标的多元化特征。同时，现代
企业所从事的经济活动的职能化趋向，决定了企业所追求的经济利益目标也越来

越呈现出“职能化”特征。企业不仅追求尽可能多的盈利和资本增值，而且也追
求市场占有率的提高、企业规模的扩大、技术的进步、产品质量的改善等。企业

发展正是在平衡这些职能目标的过程中得以实现的。
在企业所追求的诸多职能目标中，价值创造即属于基本财务目标，当然，
财务目标是一个体系，包括的内容很多。企业发展的阶段性，决定着这些职能目
标的相对重要性和权变性。在一定的发展阶段上，为了某种战略的考虑，可能会

牺牲其他职能目标。然而，从长远意义上说，只有创造价值，才是企业的本质追
求，企业之所以追求其他目标，无非是为了使企业实现更多的利润和更大的资本

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