Page 186 - 财务会计管理与统计核算 978-1-915648-66-2

险，有利于对财务战略风险的早期控制。目前常用的定性分析法也包括若干种，
如头脑风暴法、专家调查法以及近年来比较流行的风险识别矩阵等。企业通过构
建风险识别矩阵模型，按照风险的危害程度（轻微、较小、中等、严重）和发生

概率（可能性小、中等概率、很有可能），构建风险判断模型，采用定性方法为
财务战略风险的识别、防控提供参考。

2.定量分析法
根据企业财务战略内容、经营状况和会计数据等，设计相应的财务指标并赋
予权重。在此基础上进行量化计算，参考计算结果做出分析。定量分析的优势在
于将隐蔽的财务战略风险更加具体的展示出来，方便管理者对风险的危险等级有

直观的了解，为制定风险控制方案提供了依据。其中，根据定量分析中所用变量
的不同，又可以分为单变量分析和多变量分析两种形式。前者只考虑一个指标，

即“财务比率”。将本企业的财务比率，与同期市场上其他企业的财务比率进行
对照，如果处于正常浮动区间，即为低风险，反之则为高风险。后者则需要考虑
多重指标，包括资产流动性、偿债能力等。
（三）企业财务战略风险的控制策略

现代企业制度下，应对财务战略风险的手段多种多样，总体来看其策略主要
分为两类，第一就是预防风险的发生，第二则是在发生风险以后，采取措施尽量

消除风险带来的不利影响。在具体的方法上，主要分为 4 种：
风险回避。在商业活动中，风险与收益并存。对于一些风险较高的项目，管
理者在权衡利弊之后主动放弃这些项目，从而避免了项目实施过程中暴露风险、
造成损失。这是一种被动、消极地应对策略。

风险分散。企业遇到风险之后，选择其他合作对象，或者是下属的一些子公
司等共同承担风险带来的损失。这样就避免了风险对一家企业造成强烈的冲击影

响，对削弱风险损失和保障企业健康运营有一定帮助。
风险转移。在当前的市场形势下，任何一家企业都无法独立存在，必然会处
于产业链上的某一个位置。当企业遇到风险后，可以向下游企业或者是保险公司
等以合法手段进行风险转移，也是控制风险的一种测量。

风险控制。主动接受并采取措施控制风险，是企业最常用的一种措施。例如
加强应收账款管理、科学分配经营收益、推行业财一体化融合等。

·172·