Page 158 - 数字时代企业财务管理创新研究

数字时代企业财务管理创新研究
Research on Innovation of Financial Management in Enterprises in Digital Era

有效性和安全性。由于各种税负的计算一般由会计部门核算，如果财务人员的工
作能力和业务素质参差不齐，必然导致会计工作的质量不高，这不仅影响到了财

务管理的有效性，还导致财务工作信息失真，使税收筹划缺乏真实的财务数据作
为支撑。另外，在面对实际出现的税收筹划风险控制问题时，财务人员如果不能
够及时应对，不仅降低了企业税收筹划的工作质量和效率，使税收筹划的风险增
加，甚至导致无法实现企业税收筹划的目标。

（3）成本效益影响
企业在社会经济发展中的主要目标，就是获得更多的经济效益，让利益空间
最大化。税收筹划工作作为其中的主要内容，不仅可以减轻企业税负，还能够实
现经济利益的最大化。但是，税收筹划工作在具体实施的过程中，部分经济业务

为了符合相关的税收法律法规的规定，必然需要付出相应的成本，例如实务中向
知名人员购买其劳务的同时，要取得合法票据，往往需要同时承担相应的个税费
用，向税局代扣代缴其相关个税后才能取得发票。而有时候企业付出的成本可能
与得到的效益不匹配，企业需对成本与效益进行有效平衡。因此，企业在实施税

收筹划中，还受到了成本效益原则的制约，企业在成本与效益之间进行平衡与取
舍，这无疑增加了企业税收筹划的风险。

三、企业税收筹划风险的有效控制

（一）提高风险防范意识
企业要想更有效地预防企业税收筹划风险的发生，实现对此部分风险的控
制，需要在遵守税收法律法规的基础上，积极做到合法合理的税收筹划。同时，

企业中的管理人员和筹划人员要不断强化自身的风险防范意识和风险识别意识，
制作税收筹划方案的人员也需要具备过硬的专业素养，能够全面掌握税收制度，
进而保障税收筹划方案的有效性和可行性。另外，企业要从自身的实际发展情况
出发，建立科学和完善的风险控制机制，加强风险防范力度，可以将税收筹划的

整个过程纳入有效监督中，还可以邀请一些税收领域的专家对企业的税务风险进
行评估，从而帮助企业识别和规避风险，并完善相关的风险控制机制。
（二）按照企业规划筹划税收计划
企业要想加强对企业税收筹划风险的有效控制，需要从自身的规划内容出

发，完善税收筹划方案，制定科学的风险控制计划，不断总结其中的经验，积极
做好各种控制和防范税收筹划风险等准备工作，减少企业在实施税收筹划方案时

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