Page 207 - 数字时代企业财务管理创新研究

第六章 财务管理中的会计电算化分析

务政策失衡。另外，不同的软件公司提供的售后服务也不尽相同，财务软件发生
故障后，有的技术人员售后支持差，导致企业财务工作停滞。第二，财务软件

有其系统的机制，能够实现总账、明细账、日记账分别登记。但是，若是会计凭
证存在造假以及录入错误等，就会造成系统整体数据的错误。而这种错误一旦形
成，想要找到源头难度极高。
（三）制度层面出现的问题

第一，凭证记录、审核权限混淆不清。在很多企业当中凭证记录和审核者都
是一人来完成，这是不符合会计电算化要求的，给财务弄虚造假提供了空间。第
二，电算化实现需要系列制度改革，并非零敲碎打。需要依据会计通则建立大行
业财务会计制度，同时结合企业自身情况来形成内部财务管理办法。但是现阶段

这两者都没有确立，一个是中国缺乏相应的法律规范和标准，一个是各类企业人
才缺乏，从业人员素质不一，导致内部财务管理办法总是存在一些漏洞。有业内
人士指出，国家需要就会计电算化形成统一的会计电算化管理平台，通过该平台
来对实行会计电算化的企业进行监控。然而到目前为止，该项工作并未落地。

四、会计电算化背景下企业内部控制问题

（一）财务监管制度不完善，容易出现违规操作

财务工作是一项非常严谨的工作，一旦出现任何一点差错，都可能会造成严
重的后果。因此也需要在日常工作中，既要明确财务控制过程中相应的权限，又
要强化对财务工作过程的管控，以确保财务工作规范化地开展。但从实际情况来
看，许多企业的财务监管制度并不完善，使得内部控制权限缺乏有效的支持，以

至于在实际的财务会计工作中，存有较大的随意性，会计工作缺乏严谨性，也因
而容易出现诸多违规操作的现象。例如，在会计电算化的环境下，企业在付款时
通常会通过网上银行来完成支付，但由于企业一般只设有一名出纳，加之企业网
银的使用也未设置相应的权限，导致出纳一人就能直接将钱付出，这无疑极大地

增加了企业资金使用的风险。
（二）未充分认识到会计电算化环境下内部控制的重要性
随着中国会计信息电算化的推进及发展，它的实际运用范围也变得更加广
泛，许多专门从事会计信息化的行业和机构都在经过全面的信息化建设之后极大

地提升了会计的工作效率。但与此同时也有不少企业对电算化下的内控重要性缺
乏深度认识，阻碍了内控工作的有效进行。一是主观认识有误，认为会计电算化

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