Page 15 - 税收管理数字化转型研究

第一章 税收概述

第一章 税收概述

第一节 税收概念与特征

一、税收的概念

税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法定标准，向居民
和经济组织强制、无偿地征收而取得的一种财政收入。
对税收的概念，具体可以从以下几个方面进行分析和理解：
（一）税收是国家财政收入的一种形式

国家财政收入可以有多种形式，除税收外，还有债务收入、规费收入、国有
企业上缴利润和发行货币收入等。国家通过征税取得收入，一是不会凭空扩大社
会购买力从而引起通货膨胀；二是政府不负担任何偿还责任，也不必为此付出任
何代价，不会给政府带来额外负担；三是税收是一种强制征收，国家可以制定法

律向其行政权力管辖范围内的个人和经济组织课征一定数额的税款，可以为国家
财政支出提供资金来源。因此，税收是国家财政收入的主要形式。
（二）税收分配的目的是满足社会公共需要
执行公共事务、满足社会公共需要是国家的主要职能，包括提供和平安定

的社会环境、保持良好的社会秩序、兴建公共工程、举办公共事业等。这些均是
社会生产和人民生活所不可缺少的外部条件，税收分配的目的正是满足这些社会
公共需要。国家在履行其公共职能的过程中必须要有相应的人力和物力消耗，形
成一定的支出。但是，国家本身通常不直接占有生产资料，也不直接从事生产劳

动，因此，这些支出只能靠税收的形式最终由居民和经济组织来负担。
（三）国家征税的依据是政治权力
行使征税权的主体是国家。国家一般具有双重身份，它既是社会公共品的提
供者，又是公共财产的所有者。因此，国家能够凭借政治权力和财产所有权取得

财政收入。在财产归属国家所有的前提下，国家对其拥有的财产凭借所有权取得
财产收益，如国有企业上缴利润。国家凭借政治权力，也就是行政管理权，可以

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