Page 109 - 大数据时代企业税务会计研究

大数据时代企业税务会计研究

际有效的行动则需要有效的考评机制。制造业企业可以通过区分税务风险产生的
环节将税务风险指标划分到各个部门，通过与相关部门相关人员 KPI 挂钩，有效
地提升员工的风险意识。另外，作为控制税务风险最为权威的财务部门，应当设

定税务风险的岗位或人员，对于税务方面的新政策、指导文件及时关注，定期通
过分享等形式通知到相关部门或相关人员，通过理论与实践的双重提升，在源头
尽可能规避税务风险。
与此同时，税务岗位的相关人员也需要不断学习，更新税务知识库，保证自

身的认知是最新的。目前税务局开放了诸如网上留言、税务咨询热线、税务辅导
等多个渠道，与纳税人进行直接或间接的交流，作为企业要利用这些方式准确把
握税务新政。
3. 充分利用数字化手段识别税务风险

第一，随着电子信息化的不断进步，信息技术可以为企业提供更多服务。制
造业企业除了在生产、经营过程中利用数字化手段，在税务风险方面同样可以利
用技术手段。
第二，随着电子发票进程的推进，企业越来越多接触到电子票据，如果完全

依赖人工登记、校验的方式查重查真，不仅效率低下而且错误风险高。在此情况
下，为避免票据方面的税务风险，企业可以考虑使用票据平台，通过机器识别、
校验、记录的方式来达到此效果，这样不仅有效降低票据风险还可以提升效率。
制造业企业因为供应商众多，越来越多的企业已经进入全电发票的试点，提前规

划票据平台更为必要，否则等全电发票时代的到来很可能让企业措手不及。电子
平台的搭建可以提升企业从收票到出票的效率，降低票据流转过程中的税务风险。
第三，企业也可以通过 ERP 系统设定符合企业特点的常规税务风险指标，
当发生指标异常时提示预警信息，方便企业及时发现异常，作为人为判断的补充

提升税务风险的识别率。财务报表是企业经济业务在数据上的反映，当企业发生
一些经营或其他异常时也会在数据上有所体现，尤其对于制造业企业而言，从采
购到生产再到经营与销售，流程复杂，如果仅仅依靠人为判断难免疏漏，但是如
果根据企业的历史数据与经验，将税务相关的指标如负税率、进口企业进口关税

税负等设定成常用指标，出现了较大偏离就提示预警可以在很大程度上帮助制造
业企业及时发现问题。
第四，大部分制造业企业对于数据的处理主要还是以向股东、董事会、政府

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