Page 187 - 国有企业工商管理的模式探索

第六章 国有企业财务管理创新

（三）资金回收风险
与众多企业一样，国有企业的运营管理也需要稳定的资金链，资金回收率
是企业稳定运营的保障。目前，国有企业资金回收会收到企业内外环境的影响，
外部影响因素主要市场波动、政策环境等，而内部因素则主要是企业管理水平。
在目前国家财政紧缩的关键时期，市场需求普遍较低，企业经济效益不够理想，

再加上融资负债，使得企业资金回收速度较慢，而企业管理层的决策失误，也会
进一步扩大风险造成的损失，企业在分析资金回收风险时，需要考虑以下几个因
素：第一，经营资金回收率。经营资金回收率是衡量企业经济损失的关键指标，

回收率与回收风险成反比。第二，应收账款周转率。应收账款周转率指的是企业
在一段时间内获得净收益与应收账款的比率，其反映了企业应收账款的流动性，
该比率与资金回收风险成反比。而资金回收风险的主要成因分析如下：第一，客
户信用问题。一般而言，企业需要建立完善的客户信息管理体系，来判断客户信
用等级是否符合业务合作要求。但是从目前情况来看，部分国有企业的管理体系

仍不完善，随着企业自身业务的不断增多，企业所接受的业务数量和业务种类增
加，但是客户信息管理系统仍处于原来的状态，未能对其进行针对性优化升级，
增加了企业财务风险概率。第二，应收账款控制力度。根据国有企业的调研工作

来看，部分国有企业对一些业务管理人员工作要求过于放松，放宽了某些重要权
限的使用，比如某业务部门关于账款赊销的权力，使得一些主管部门为了在月底
或年底冲业务销量，过多进行赊销或者私自降低了企业合作客户信息等级标准，
使得企业坏账问题日益明显。
在当前市场竞争激烈的环境下，企业为了获得更多业务成交量，会采用赊

销商品的方式。企业除了为客户提供产品之外，还会为其预支部分资金，在此过
程中就存在资金支出和资金回收环节。由于赊销经营方式的存在，企业极大减缓
了库存压力，提高了单位时间内的销售量，但是与此同时也产生了大量应收账款。

如果该账款未能及时收回，就会引发资金回收风险，形成坏账，因此企业应当平
衡好应收账款和资金回收风险之间的收益，着重加强对应收账款的管理工作，分
别从以下几个方面入手。第一，建立应收账款控制制度。由企业财务部门牵头，
组建财务应收账款管理小组，该小组成员负责核算企业各项业务产生的财务业务
数据信息，并全程跟踪业务活动开展，确保账实相符。此外，还需要将应收款划

分为“未收款”、“拖欠款”以及“坏账”等三个区间，根据账单记录查找该账

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