Page 65 - 现代财务管理与创新发展

第二章 现代企业财务管理要点及应用研究

账单核对，并做好余额调节表，及时掌握资金使用情况。第四，会计档案规范化。
企业要定期对会计报表、会计资料进行整理装订归档，避免丢失，便于为企业管
理者提供准确真实的财务信息。

2. 加强全面预算管理
全面预算管理是企业实现目标管理的重要工具和方法，可以增强企业对市场
的前瞻性，同时对成本管控发挥重要作用。首先，要在整体大目标的指导下，对
企业的经营活动及财务结果进行全面的预算和筹划，并通过对执行过程的监控，

将实际完成情况与预算目标不断对照分析，及时指导运营管理工作的改善和调整，
保证更加有效地管理企业和最大程度的实现战略目标。其次，进一步完善预算编
制。企业在编制预算时，要深入调研，充分考虑各种因素，结合企业实际情况，
合理编制，确保预算准确可行。要通过企业全面预算的编制和平衡，对企业的有

限资源进行最佳的配置，避免资源的低效使用及浪费。再次，要以成本管理、资
金管理为核心，建立健全内控机制，尤其要关注收入和成本这两个关键指标的实
现和变化趋势，及时为管理者提供有效地监控手段。最后，要充分发挥全面预算
管理与考核、奖惩机制的共同作用，以激励并约束相关责任主体追求尽量高的收

入增长及尽量低的成本费用。同时加大预算执行力度。在年初财务方案中，企业
要将预算执行情况纳入财务考核，目的在于严格按月、按进度实行预算管理。
3. 加强资金管理
资金管理在企业财务精细化管理中占有重要地位，为做好资金管理工作，需

要采取以下措施：一是合理筹资，减少融资成本。通过合理筹资，可以发挥出财
务杠杆效应，降低资金成本，扩大边际收益。企业融资时需要考虑各方面因素，
从而制定出最佳的筹资方案。为降低担保，企业要用好银行综合授信这种短期筹
资方法。二是加强经营性资金运营管理。企业资金运营一般体现在采购与销售上，

需要重视提升赊销管理与贷款回笼速度。三是加强货币资金管理。企业要从自身
经营管理方式出发，合理选择资金管理模式，如统收统支与结算中心等，这样不
仅可以提升资金的安全性，还能够提升资金使用效率，减少资金沉淀成本。同时
还要合理选择理财工具，如定期存款、活期存款、国债、基金和股票等，将闲置

资金利用起来，企业要想获得更大收益，在现金短期投放中要选择最佳的理财工
具。四是每年年末对固定资产进行清理，及时掌握资产使用情况，做到心中有数。
达到报废处置的，严格按程序依次报批处理。严防企业资产流失，力保“账账相

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