Page 67 - 现代财务管理与创新发展

第二章 现代企业财务管理要点及应用研究

程度的提高资金的使用效率。企业资金管理一般从狭义的角度来说包括现金和现
金等价物等一些具有很高的变现能力的资产，这部分资产能够在企业需要资金时
直接利用或者快速变现之后再利用来保证企业的资金安全。

资金作为企业发展的原始推动力必须在财务精细化管理中得到强化才能保证
企业的资金安全。首先，现代企业可以将所有的货币存放于金融机构，这一方式
是完全可行并且在很多企业已经有效实施的。例如，上海的复地房地产开发公司
已经在所有的子公司实行了财务部门没有现金的制度。这样一是能够从实体上保

证现金的安全，同时企业的每一笔资金的流入和流出都有银行的后台信息作为记
录，这样每一笔资金的交易都会有迹可循、有证可查，在出现资金问题时可以通
过追踪等手段进行调查。这就从资金管理的方面保证了资金的使用安全。其次，
现代企业中还必须有明确的资金使用的预算情况。这就要求企业能够在预算的现

金流量表的基础上对未来流出的资金有一定的预估从而可以及时的采取风险应对
措施。最后，在资金的支出方面要明确的贯彻企业的内部控制的要求以形成相互
制约和相互监督的局面来避免资金的滥用。将资金管理放在财务精细化管理的突
出位置就是为了在保障资金安全的同时提高企业的管理能力。

7. 建立高度信息化的财务管理制度
现代企业必须建立起以信息化为依托的财务精细化管理模式。首先，企业应
当具备财务信息收集的机制和平台。每次财务活动产生的数据都可以根据制度的
划分计入到不同的模块，同时可以将各种不同的财务信息进行汇集和整理来对企

业的财务状况进行评估。此外，以信息化的方式收集到的信息必须保证能够及时
的录入系统之中。这是因为信息是有时效性的，在企业根据信息经营策略的改进
时，应当可以根据财务信息做出及时的调整并且能够采取及时的应对措施。而滞
后的财务信息的传递就可能会影响政策制定的时间以及有效性从而造成风险应对

的失败。同时，现代企业中收集的财务信息必须有极高的准确性。以数据信息的
处理为依托的精细化管理依靠的就是财务信息的精准程度。这就要求企业不仅在
录入财务信息时需要保证准确性而且还应当有相应的稽核程序来对信息的有效性
进行验证来确保信息的准确无误。企业财务管理的信息化的过程就是其不断精细

化的过程，企业应当把握住时代对于企业财务信息化的要求。

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