Page 73 - 现代财务管理与创新发展

第二章 现代企业财务管理要点及应用研究

财务内控管理的行政层要实行以岗定人的原则，避免出现一岗多人，导致多头指
挥，执行层在作业时出现重复以及冲突的现象。其次，行政层要直接与企业决策
人员进行对接，在出现风险危机等情况时可进行越级汇报。第三，要注意责权一

致问题，权利也决定了其在工作中所要承担的职责，因此要明确好责权，避免出
现推诿扯皮等现象，损害公司内部团结。最后，机构人员在管理以及执行相关工
作时要注意衔接，禁止出现重叠以及空白的现象。在布设时，第一要将以岗定人
制度执行到底，根据财务内部控制管理所需人员合理制定人数。第二，落实岗位

责任制。明确划分职责与权属关系之后，充分落实岗位责任制并保证在发生问题
时能够追究到主体责任人。
4. 充分发挥企业财务预算管控的作用
财务预算管理是现代企业财务内控精细化管理的重要一环，是一项综合性较

强的业务，主要围绕企业的收入、费用、利润以及企业的资金流向计划与评估展
开，对企业的财务决策起到关键性的作用。在财务预算管控方面应从以下四点展
开：预算编制、预算控制、预算执行以及绩效管理。在执行预算管理相关工作时，
还要注意其灵活性的原则，并要根据市场经济和供需关系适当扩充与调整。为了

保证预算编制的准确性，相关人员要提高对市场资料的收集以及分析工作，加强
对预算指标的下达、核算以及上报审批和汇总。在预算控制方面应结合往期资金
流量以及预算项目进行类比和综合分析，对于不必要的资金预算投入应及时削减。
在预算执行方面，除财务部门要做好报表查询以及图形化分析展现工作之外，也

要加强部门之间的配合，可通过部门单独上报预算的方式进行汇总并分析，这样
一是能够解决部门的实际需求，二是能够提高准确性，三是提高了预算效率。
5. 增强企业内部审计相关部门独立性
内部审计部门是企业财务三大类审计之一，因其具備独立客观以及咨询服务

的特点，企业财务内控想要做到精细化管理，一定要充分重视此部门的完善治理
与作用发挥。首先，企业应明确分化其与外部审计之间的关系，外部审计工作大
多受到法律以及合同内容的限制，而内部审计则是通过评价风险管理体系的方式
帮助企业实现内部的优化以及发展。企业应将内部审计部门形成独立的办公与行

政体系，并提高对其业务范围和审计标准的关注度。其次，要对审计对象有明确
的规定，并扩大其审计规模，实现对企业精细化管理控制的战略目标，提高权限
能力，对企业内部主体经济责任人在任职期间的状况进行审查以及评估，提升企

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