Page 75 - 企业合规管理体系建设研究

第二章 企业合规管理与法律治理

监督和评估。企业应该建立有效的内部控制监督和评估机制，定期对内部控制的
有效性和合规性进行评估和审查。这包括内部审计、合规性审查、风险评估等以
及与外部审计师和顾问的合作。通过加强内部控制的监督和评估，企业可以及时
发现并纠正内部控制的问题和漏洞，不断优化内部控制建设环境。

6. 加大培训管理力度
培训是强化员工业务能力，提高企业内控水平的重要手段。员工在企业中的
部门不同、岗位职责的不同，在培训培养方面也有着不同的要求。一般来说，企
业员工主要包括三个层次：基层员工、中层管理、高层管理人员。对于基础员工

的培训，可采用以老带新的方式进行培训培养，通过老员工对新员工的鼓励、激
励，使员工切实感受到企业的关注、关怀，同时也能够更好地帮助新员工成长。
中层管理是企业的管理重心，也是企业实施内控与合规管理的核心，需要重视对
其领导能力的培训、培养。中层一般由基层员工提拔而来，业务能力较为出众，

但是在管理能力方面仍需加强。因此，企业需加强对中层的管理能力的培训力度，
提高其内控与合规管理水平。对于高层管理人员而言，其把控着企业的未来发展
方向，在企业的发展过程中发挥着决策作用，需从战略思维层面加强培训与学习，
拓宽高层管理人员的眼界，开阔经济视野，提高问题解决能力，更好地引导企业

向前发展。
（三）企业财务管理合规化建设存在的主要问题
1. 财务管理制度不规范
在一些企业的财务管理工作中，因完整和高效的流程框架并没有有效地建立

起来，财务管理制度不规范，难以对实际管理者以及相关部门产生约束，现实的
财务管理工作很难顺利展开，甚至会出现防范风险的能力有所下降的现象。此外，
有些企业对于财务管理的信息化建设进程也较慢。很多企业财务制度的规范化建
设，并没有按照预期顺利实现，不规范财务管理制度，会为管理者提供不准确和

不科学的财务信息，致使决策出现滞后甚至失误的现象。
2. 合规制度执行不到位
有一部分企业经营者也在企业不断发展过程中，逐渐发现问题，开始学习，
积极追求转变，甚至有的管理者接收到外部讯息后，快速地决策，快速转变，殊

不知准备不充分的变革，风险是极大的。制度建设，如果没有好的制度建设，或
者制度建设全盘照抄别人，看起来高大上，却落实执行不了，最终流于形式。其

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