Page 76 - 企业合规管理体系建设研究

R 企业合规管理体系建设研究
esearch on the Construction of Enterprise Compliance Management System

原因有以下方面：一是在内外部风险不断变化，相关法律法规快速出台的形势下，
企业内控制度的建设未能做到与时俱进，也不能及时得到有效的更新反馈。二是
内部控制制度不健全、不稳定、不具体。企业内部控制制度设计本身就存在弊端，
一些企业内部控制制度频繁修改，进而使得工作手忙脚乱、左右为难；还有某些

内部控制制度的制定只是进行了大纲性原则制度规定，缺乏实操性，内部控制制
度难于落地，最终停留于表面。三是约束激励机制没有科学性，无法真正适应内
部控制和一体化合规管理应对风险的需要。在内部激励控制机制方面，部门业绩
与奖励发放、分配失衡明显，导致缺乏凝聚力，在一定程度上进一步削减基层工

作动力，削弱管理过程中执行内部控制制度的积极性，更别说合规化建设的发展。
而在内部控制机制约束方面，即便日常检查中已经发现了问题，或者问题苗头已
经很明显，最终却被选择轻描淡写，没有有效制度给予责任追究和有效改正跟进
措施，仅起到“隔靴搔痒”作用。

3. 内外部监管乏力，缺乏明确界限
企业合规的建立和完善从某种程度上，对不同的人员来说是把双刃剑。这把
利剑一定会动摇一部分既得利益者的利益，产生阻力，这种情况下可能引起内部
监管乏力。未理清各个部门具体职责的边界，建立企业部门风险管理道一条防护

线，强化内部控制管理流程。缺乏风险内部控制合规作为第二道防护线，如重点
对部门各类具体风险定期识别、监测、控制、计量与分析，对部门履职情况开展
评估，提出各自的合规建议，最终整合成整体合规系统。审计内部监督作为第三
条防护线不够独立，做不到强化风险重点、业务重点、人员重点、环节重点，对

内部控制合规管理开展缺乏一体化监督。
4. 各个部门合规建设不协调
随着企业规模的扩大，业务日趋复杂，甚至向多元化方向发展，进入原本不
熟悉的生产领域。各个部门的组织配合就变得尤为重要。企业管理和财务管理的

主要矛盾也从市场开拓的业务发展方向，发展到内部管理与内部协调之间的矛盾
方向，各个部门面对的工作目标和业绩考核变得不同，管理矛盾也会逐渐凸显。
企业管理部门建立内部管理制度，企业法务部门建立法务管理和内部风险制度，
财务管理部门建立财务管理制度，聘请的税务师根据最新税收政策制定税务合规

和发票管理制度。各个部门各个制度都很重要，都需要严格执行，但是琳琅满目，
应接不暇。各个制度之间又会存在某种程度的冲突，难以很好协调。

64