Page 85 - 企业合规管理体系建设研究

第三章 企业合规风险的评估和识别

5. 财税合规风险
财税合规风险是指企业在财务和税务管理方面可能存在违反财务报表编制规
范、违规披露信息或逃税漏税等情况，从而使企业面临财务风险和税务风险的风
险。这些风险可能导致企业面临税务罚款、诉讼纠纷等不利后果。在财务方面，

企业应遵守相关法律法规和会计准则，按照统一的会计政策和核算方法编制财务
报表。如果企业存在财务报表虚假记载、未按要求公开披露信息或操纵财务数据
等违规行为，将面临财务风险和信任危机，可能受到监管部门处罚和股东投资者
的索赔诉讼。在税务方面，企业应遵守相关税法法规，履行纳税义务，确保正确

申报纳税并按时缴纳税款。如果企业存在逃避税收、虚开发票、偷逃税款等违规
行为，将面临税务风险和税务管理部门的税务调查，可能被处以税务罚款、滞纳
金，并承担法律责任。

二、企业内部刑事合规风险分析

（一）企业刑事合规概述
1. 概念分析
企业合规是法治社会背景下企业可持续发展的基础，而刑事合规则是企业合

规的基石。在企业合规中经常被关注的包括税务、劳动等方面的合规，而刑事合
规的重要性近年来受到重视。所谓刑事合规，实际上是一种刑事犯罪风险企业内
部防控机制。一方面，其以刑事法律为基础，以满足刑事法律义务、避免刑事法
律责任为构建的核心目标；另一方面，企业通过刑事合规，增强刑事犯罪风险防

控能力，有利于刑事法律预防犯罪功能的实现。
刑事合规具有降低企业刑事犯罪风险、预防公司犯罪、强化公司治理、构建
和完善现代企业制度的重要作用。刑事合规制度遵照法律法规及各种规章制度，
尤其是刑事法的各种法规，企业内部建立刑事合规计划，防控可能出现的各种刑

事法律风险，通过事前、事中及事后的各种措施，运用在企业日常运行、管理中，
用以维护企业的荣誉和利益。合规措施是企业内部最初的用以约束自己的行为，
靠企业及员工自觉来规范经济的活动。虽然无法完全避免犯罪风险，但不能否认
其在规范企业行为及预防刑事风险中的价值。

企业刑事合规是推动企业合规发展的重要力量。企业刑事合规通过将刑事法
律规范中预防犯罪的注意义务内化为企业合规的组成部分，增强了企业对犯罪风

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