Page 129 - 人工智能时代会计发展研究

第三章 行政事业单位的内部控制

四、行政事业单位财务管理内部控制优化的措施

（一）健全内部控制制度
行政事业单位要加强制度建设，在规章制度中明确规定内部控制工作的相关
要求，确保各部门人员能够认真配合内部控制工作，严格落实内部控制制度。在

制度建设中，应当确定行政事业单位的性质和业务范围，明确相关制度体系中约
束的具体对象，加大财务控制力度，在精细化管理理念的指导下进行财务管理和
财务控制，对财务工作进行细分，分别对财务工作与核算工作进行控制，将预算

工作当成内部控制的关键，对各阶段的预算工作进行管理，保证预算编制的合理
性，严格审批各个部门的预算编制方案，确保所有预算执行符合相关规定，并对
其工作过程进行监督和评价，通过内部控制保证预算的科学性与有效性。对财务

核算工作进行控制的过程中，需要遵循动态性的原则，根据最新情况进行动态性
管理。建立规章制度时，应当以相关法律法规和行业规范为参考依据，按照《行
政事业单位内部控制规范》的规定完善单位的内控制度，为了加强财务工作的控

制，应当按照《预算法》和《会计法》的规定，对行政事业单位现行的财务管理
内部控制制度进行不断完善，细化并确定相关工作的流程与要求。
完善制度的过程中，应当明确财务部门各岗位的职责，落实责任机制，规定
各岗位的工作标准和要求，开展规范化的财务核算工作、监督管理工作、财务审

计工作等。如果某个财务数据出现问题，行政事业单位可以根据规定追究相关人
员的责任，以此来强化财务人员的责任意识，避免各岗位人员相互推卸责任。为
了加强单位收入的管理，加强资金支出的控制，需要建立完善的财政收入、支出

制度，在收入和支出的管理工作中严格执行制度，以免因为制度上的缺陷导致资
金浪费，通过内部控制制度加强资金管理，最大程度减少行政事业单位的损失。
为了加强核算工作的管理，单位还要建立会计核算制度，为会计核算人员提供参
考，严格按照制度规定展开会计核算工作，保证核算数据的精确性与会计核算结

果的有效性，使会计核算工作向着规范化的方向发展。根据单位制度的要求进行
监管和控制，尽量避免出现超预算的情况。
（二）做好预算编制工作

行政事业单位要重视预算编制，科学管理并严格控制预算编制，确保审核工
作落实到位，科学分析其内容，如果预算编制存在一定缺陷，应当及时进行完善，

·121·