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第三章 行政事业单位的内部控制

二、行政事业单位财务管理内部控制的内容

（一）预算管理
由行政事业单位各科室根据预算编制文件组织预算会议，部署预算工作，提
交预算申请。财务科根据预算使用情况进行统筹编制，审核预算计划的内容，并

提交给管理人员进行进一步审核。经过审议后报送给上级单位，经由政府财政部
门的审批批复，下达至职能部门，按照预算计划要求加强预算管理和实践。同时
考虑到绩效评价结果，对于未能达到内部控制指标的要对预算资金进行削减。针
对预算的管理要充分提高财政资金利用率，建立定期汇报制度。

（二）收支管理
根据财政部门规定，做好应收尽收，根据行政事业单位实际情况在规定期内
缴纳税额，应缴尽缴。明确岗位职责，建立对应的责任机制，票据和印章应分开
管理，选择责任心强、坚持原则、专业素养高的人员作为审核职位，并保证财务

科的独立性。关注收支审核流程，仔细核对原始凭证以及票据，杜绝花钱的管钱，
实现规范性收支管理，收支管理均以财务凭证、票据作为管理的基础，规范收支
管理环节和流程。
（三）采购管理

采购环节作为行政事业单位主要经济业务活动，需要重点关注。需要充分利
用信息系统对采购工作公开监督，保证采购活动公开透明，进行采购环节全程监
管。要加强监督采购流程，财务科、党委纪委等部门一同参与监督，保证采购招
标等细节标准规范，进行跟踪式监督。安排采购人员对采购物资进行验收，合格

后才允许入库管理，不合格物资及时退货索赔。
（四）资产管理
行政事业单位需要定期进行资产盘点，固定资产出租应按照规定权限和程序
审批，严格禁止未经审批的出租业务。出租固定资产应采取公开招租方式，杜绝

暗箱操作。安排专业的资产管理人员负责固定资产管理，加大对固定资产的检查
力度。对于超过寿命年限的设备资产，应经过专业技术人员鉴定签字后，申请报
废折旧处理。
（五）合同管理

行政事业单位签订合同要严格筛查法律风险，经过相关人员审核后才能签订
合同。同时更要关注到对合同履行的跟踪管理，尽可能规避经济纠纷和拖欠账款

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