Page 83 - 医疗企业管理创新路径研究

第三章 企业合规管理体系建设

有合规管理，至少还有公司治理、风险管理、内部控制和法务管理等。20 世纪
90 年代，国有企业推行现代企业制度建设，公司治理结构问题被各界高度重视。
2006 年，国务院国资委发布《中央企业全面风险管理指引》，开启了国有企业
建设全面风险管理体系的浪潮。2008 年，财政部发布《企业内部控制基本规范》，

2011 年又发布了 20 项配套指引，要求国有企业和上市公司建立健全企业内部控
制体系。2015 年，国务院国资委颁布《关于全面推进法治央企建设的意见》，
要求央企和地方国有企业积极推进法治建设。2018 年，国务院国资委发布《中
央企业合规管理指引》，要求央企和地方国有企业积极推进合规管理工作。风险

管理、内部控制、法务管理、合规管理等，这些被不同部门不同时期先后被推出
的新型管理工具，是各自自成体系、单独推进，还是一体化整合、协同运行？如
果协同则又如何协同？
其实，面对很多企业按照相关部门要求，单兵作战、分头推进内部控制、风

险管理和合规管理三大管理体系的建设过程中所遇到的困惑、混乱和浪费，学界
和实务界纷纷开始思考、研究和践行整合协调、“三位一体”的协同运作模式，
并得到官方的高度重视和认可。2019 年，国务院国资委印发的《关于做好 2020
年中央企业内部控制体系建设与监督工作有关事项的通知》提出，要以“强内控、

防风险、促合规”为目标，建立以内控体系建设与监督制度为统领，各项具体操
作规范为支撑的“1+N”内控制度体系。2021 年，国资委出台《关于进一步深化
法治央企建设的意见》，再次提出探索构建法务、合规、内控、风险管理协同运
作机制，加强统筹协调，提高管理效能。地方国资委纷纷响应，于是央企和地方

国企便进入整合“三驾马车”、尝试“三位一体”或“四位一体”运行的新阶段。
当下，进一步完善和规范内控管理、风险管理和合规管理，形成融合统一、协调
运转的一体化管理体系，已成为现代国有企业经营管理体系的重要组成部分和国
有企业改革发展的重要工作内容。而要达成这一目的，还需要从理论上认真梳理

它们之间的关系，并在实践中设计适当有效的协同运作机制。
（一）关系梳理
迄今为止，官方已经针对企业的内部管理提出很多工具，比如公司治理结构、
风险管理、内部控制、合规管理等。这些工具之间客观上存在关联性，相互之间

交叉重叠，从而为协同乃至整合提供了必要和可能。整合与协同的前提就是从理
论上对这些管理职能或工具之间的关系进行认真梳理，并对实践中整合与协同的

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