Page 90 - 医疗企业管理创新路径研究

Research on the Innovation Path of Medical Enterprise Management
医疗企业管理创新路径研究

会认可和批准方才有效。美国公司的股东大会被视为公司外部的机构，所以有关
合规风控的权威定义通常不包括股东及股东大会。COSO 报告把股东大会排除在
内控主体之外的做法对中国官方和学界的影响很大，以致于在国内的各类合规风
控文件和文献中也都避开了股东大会。这个观点和做法值得进一步思考。股东大

会既然是企业的最高权力机构，决定企业的重大事项，就必须内嵌于企业内部的
合规风控流程之中。
（二）国有企业内控力分析
学习美国企业合规管理、内部控制和风险管理的文献，研究中国国有企业内

部合规管理、内部控制和风险管理，必须关注中美企业内部的管理模式及效用的
差别。如上所述，美式企业系自主控制，中式国企重视他控。控制权配置结构和
控制模式差别，必然导致企业内部的控制效力出现差别。比较而言，中式国企内
部的控制力较弱，属于“外强内弱”型的控制权力配置结构，表现在管人与管事

等方面。
1. 国有企业内部对“人”的控制力
如果把国有企业的员工按照职务高低分成高层（领导层）、中层（管理层）
和基层（一般员工），就会发现：越往上层，职级越高，权力越大，内控力越弱，

合规风控效果越差；越往下层，职级越低，权力越小，内控力越强，合规风控效
果越好。三个员工层面的控制力差异情况大致是：企业对自身领导层人员基本上
是“零控（或弱控）”，对中层管理人员的控制属于“中控（或强控）”，对基
层员工可以归入“全控”，即使是有党员身份的员工。

2. 国有企业内部对“事”的控制力
仅以国资监管为例，按照现有国资监管制度的规定，国有企业的重大事项包
括清产核资、资产损失财务核销、重大国有产权变动方案、国有资本金重大变动
事项、拟上市及上市公司国有股权管理事项、企业债券发行、国有资产交易管理、

公司章程、战略规划、特别监管类投资项目、重要子公司改制或上市、资产评估、
领导人员薪酬水平、工资总额预算、股权激励计划等，都不是企业自主决定，都
要提交国资委审批。这说明，国有企业自主决策的能力非常有限，外部利益主体，
包括上级党组织、国资监管机构、政府部门甚至还有贷款银行等，都能够对国有

企业施加重大的外部影响力和控制力。从控制权配置情况看，国有企业属于“内
弱外强”型，与美式企业的“内强外弱”型形成鲜明的对照。

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