Page 193 - 行政事业单位财务管理模式创新与理论研究

第五章 行政事业单位财务管理信息化建设

内部控制体系建设中的“第一责任人”理念，加强相关事业单位管理人员和负责
人的内部控制技能管理培训。因此，各级会计管理部门必须按不同批次编制预算，
单位领导相继参加相关讨论培训，必须掌握内部控制基本知识，一步一步地向前
迈进，为了提高自己对内部控制体系的理解，培养自己对内部控制学习的良好理
解，以改善组织的内部控制环境。

2. 内部连带制度的实施保证不相容职务分隔
目前，事业单位必须通过内部通信系统对内部会计工作进行监督，其具体
步骤必须根据每个职位的任务不同的原则进行，例如，货币管理和账户管理的分

离。以及账户管理和管理职能的分离。此外，限制某些重要职位的权利，如出纳
员职位，其主要目的是通过限制职位和职责，逐步建立其部门的权力，并促进相
互限制的发展。
3. 落实财政与审计部门，完善单位内部控制体系
关于会计和内部控制，这项责任应由作为有关事业单位的财务主管部门承

担。因此，财务和审计两个部门在完善事业单位内部控制体系方面应发挥积极而
重要的作用。作为一个单独的财务部门，同时根据工作性质确定了不同工作人员
的职责范围，包括会计和出纳之间的职责分工。在该单位内部，必须实现自己的

目标，以确保单位工作人员在工作中能够有效合作和相互支持。同时，制定和实
施财务管理体系简编、财务工作流程、审批程序、报销内容等相关财务制度供组
织和修订，系统规范内部控制。关于审计，除了审计委员会进行年度审计外，上
级内部审计办公室还定期（每两年）对下属单位进行审计。该单位首先进行自我
评估，按照要求评估该单位的财务业绩，并纠正不一致之处。随后，上级部门聘

请公司对下属单位进行审计检查，并出具相关意见报告，规范事业单位日常财务
管理。
（三）提升财务人员素质

通过各种培训提高当地会计师的专业技能。众所周知，会计工作对人来说
具有很高的专业和技术条件，需要会计师有扎实的专业精神和丰富的实践经验。
为此，各事业单位应培训内部会计师，为他们提供学习专业知识的机会，帮助他
们提高经营能力，进一步提高工作效率，积累丰富的实践经验，与时俱进。有关
单位应制定和实施一系列可行的会计职业道德方案，并加大对违规会计师的处罚

力度。在会计培训方面，一方面，专门聘请一些培训机构，在本单位进行会计培

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