Page 159 - 新时代资产管理高质量发展的理论和实践

• 第五章 现行政府会计制度发展

自动化流程，实现内部控制的标准化和自动化，从而减少人工操作的错误率，提
高工作效率。
（三）不断完善和优化内部控制管理体系

行政事业单位，在日常运营中面临着复杂的内部控制管理问题。为了有效地
控制风险，保障单位财产安全，以及确保财务管理的规范性和科学性，行政事业
单位必须建立科学、系统的财务管理制度，并不断完善和优化内部控制管理体系。
第一，行政事业单位应该依据自身的实际情况和发展特征，制定一套完整的

财务管理制度，包括会计核算、财务预算、财务报告、内部审计等方面的规定，
以确保财务管理的规范性和科学性。
第二，行政事业单位应当设立专门的内控管理部门，负责内部控制体系的建
设和管理工作。该部门需要拥有一支专业化的内控管理团队，包括内控管理人员、

审计人员、风险管理人员等，以保证内部控制体系的建设和管理工作的专业性和
有效性。
第三，要建立科学的内部监管和反馈机制，明确监管目标和具体的监管措施，
加强风险评估和控制措施的设计，及时发现和纠正内部控制工作中存在的问题，

确保监管工作的合理性和有效性，防止管理漏洞和财务风险。
第四，行政事业单位工作人员在日常工作中的表现和整体工作情况的优劣，
直接关系到单位的效率和质量。为了提高工作人员的工作水平，进一步完善和优
化内部控制监管机制，行政事业单位应当根据自身实际情况建立科学、公正、公

开的奖惩制度，并基于量化、可衡量的指标对工作人员的实际表现和整体工作情
况进行科学的评价，为优秀的工作人员提供适当的激励和奖励，对于工作欠佳的
人员给予适当的惩罚，以此调动工作人员的积极性，提高工作效率和质量。
此外，采用绩效评估的方式约束相关工作人员的具体行为，对工作人员的工

作进行全面、科学、客观地评估，既能够反映工作人员的表现和工作成果，又能
够促进工作人员的自我反思和自我提升。

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