Page 249 - 企业财税风险合规管理

第七章 企业的管理与发展研究

违规借款、违规担保，这些行为给企业带来了巨大的经营风险，甚至已经造成巨
大的经济损失。无论从近几年的涉外重大诉讼案件和境外审计情况，还是国企违
规经营投资案例来看，国企在合规管理方面的基础还相当薄弱，部分单位和领导
干部的合规意识淡薄，合规管理面临的严峻形势前所未有。

三、正确认识企业面临的合规风险

普通企业所处的行业，一般不是受到专门监管的金融、医药等特定行业；如
果不从事海外业务，也不涉及境外合规管理要求。但是，这并不意味着企业不存
在合规风险，而是要有针对性地加强合规管理。

（一）区分日常合规风险与业务合规风险
所谓日常合规风险，是指公司日常管理活动中存在的合规风险，如财务、人
力、招标、采购、工程建设等。任何企业日常管理工作中均可能存在违反法律法

规的风险。所谓业务合规风险，是指公司主营业务产品或服务存在的特定合规风
险，如基建投资公司从事的政企合作项目，投资模式是否合规的风险。
针对日常合规风险的控制，重在规范相关职能部门管理要求，一般并不需要
采取特别的应对措施。针对业务合规风险的控制，则需要公司业务部门和相关职

能部门共同加强研究，为业务模式创新及规范实施，提供支撑和保障。
（二）区分一般合规风险与重大合规风险
所谓一般合规风险，虽然可能对公司造成不利后果，但总体能够承受，不会
伤筋动骨。所谓重大合规风险，是可能对公司、项目或某类业务造成颠覆性影响

的风险。
举例来说，华为、中兴这类公司，海外业务占比较高，美国贸易制裁的风险，
就是重大合规风险。一旦发生，将可能使公司立刻停止运转。再如，政企合作项
目，如果投资模式出现重大合规风险，就可能停滞或终止。但是，如果工程项目

的建设手续不够完善，虽然也会有不利后果，但一般不会造成颠覆性影响，可以
逐步整改完善，属一般合规风险。实践中，一般合规风险与重大合规风险的界定，
可能因外部监管尺度的变化而需要相应调整。
（三）区分内部合规风险与外部合规风险

广义的合规，是将内部制度的执行与外部法规的遵循，均纳入合规管理体系
的范畴。所谓内部合规风险，是公司内部规章制度得不到执行的风险，一般为内

237