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企业财税风险合规管理
Corporate Financial and Tax Risk Compliance Management

从其他国家相关立法可以看出，企业合规管理包括三个方面：一是将合规管
理作为公司治理方式，即合规管理作为企业经营管理的组成部分；二是国家通过
立法将合规作为刑法激励机制，即将合规作为对涉嫌犯罪的企业予以宽大处理的
考量；三是作为律师业务的合规，也就是律师作为企业外聘法律顾问，为企业合

规风险防控所提供的一种法律服务。这三个方面相互依存、相互促进，主要从第
一个维度探讨企业合规管理体系建设。

二、开展合规管理体系建设的必要性

（一）合规管理是贯彻落实全面依法治国战略，推进依法治理的重要
内容
党的十九大把全面依法治国放在前所未有的高度，强调全面依法治国是中国
特色社会主义的本质要求和重要保障。国务院国有资产监督管理委员会贯彻落实

党的十九大精神，要求将着力强化依法合规经营作为全面推进法治央企建设的重
要内容和必经之路。合规管理与法治建设密不可分，是依法治企的必然要求，国
有企业肩负着重要的经济和社会责任，应当在法治建设和合规管理方面发挥表率
作用，不断提高依法合规经营的管理水平和能力，成为推动全面依法治国战略的

践行者。
（二）合规管理是护航国企改革发展，确保国有资产保值增值的重要
举措
党的十九大明确提出深化国有企业改革，其中涉及的完善国有资产管理体制、

改革国有资本授权经营体制、完善现代企业制度等，指向性和目标性非常明确。
国有企业作为改革主体，任务之重、风险之多，是前所未有的。改革越是进入深
水区，越要重视法治，越要重视合规，坚决杜绝崩溃性的后果。国有企业应当既
要强化改革的驱动力，也要把握好依法合规的方向舵，确保重大改革于法有据，

遵章守治。
（三）合规管理是新形势下防范重大风险的重要保障
国企面临的中国和其他国家发展环境正在发生深刻变化。近年来，中美贸易
摩擦加剧，美国发布 301 报告、实施中国行动计划以及中兴、华为事件的发生，

都使国有企业涉外法律和合规风险凸显，涉美业务开展和国际化经营面临着严峻
挑战。国家发布的国企违规经营投资责任追究中的许多案例都是因为违规投资、

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