Page 247 - 企业财税风险合规管理

第七章 企业的管理与发展研究

第六节 企业合规管理体系建设

一、合规管理概述

（一）合规法律渊源
从字面上来看，“合规”具有合乎规定的意思，企业合规是指企业遵守和执
行合规规范。追溯合规的法律渊源，一般认为是美国 1977 年发布的《反海外腐
败法》，之后，英国 2010 年发布了腐败法案，法国 2016 年出台了《萨宾第二法

案》。可见，合规最初是为配合国际反商业贿赂的开展和合作而设置的，目的在
于防范腐败和商业贿赂，这种以诚信合规管理为主要内容的企业合规，被称为“小
合规”。而近二十年来，无论是欧美国家的法律，还是一些国际组织制定的指引

文件，都开始将合规管理扩大到更为广泛的领域，包括反洗钱、反垄断、数据保
护、反金融欺诈等。
（二）国内合规管理发展历程

合规管理在中国企业起步较晚。2006 年，国家金融监督管理总局颁布了《商
业银行合规风险管理指引》，合规管理在中国金融业率先开展起来。2016 年，
企业合规管理在中国石油、中国移动等五家中央企业开展试点工作，探索建立合
规管理体系，为企业走出国门加强合规风险防范提供良好示范。后续，为更好地

推动企业开展合规管理体系建设，加强合规风险防控，国家标准委员会发布《合
规管理体系指南》，国务院国有资产监督管理委员会发布《中央企业合规管理指
引（试行）》，国家发展改革委等七部委联合发布《企业境外经营合规管理指引》。

（三）其他国家相关立法情况
为加强对企业合规监管，美国、英国等欧美国家制定了严格的合规管理法律
文件，设立合规管理建设准则或标准，督促并引导企业建立有效开展合规管理体
系建设。如美国相关主要立法有：《反海外腐败法》《联邦量刑指南》《萨班斯—

奥克斯利法案》等。其中，《反海外腐败法》规定了美国公司及跨国公司海外反
腐败的合规管理要求，为监管海外运营的美国公司及在美国的其他国家企业以及
在美国设立分支机构的其他国家企业的贿赂行为提供法律依据。英国相关主要立

法有《反贿赂法》《犯罪与法院法》等。一些国际经济组织也陆续制定合规管理
相关法律文件，如国际标准化组织（IOS）制定了《合规管理体系指南》。

235