Page 246 - 企业财税风险合规管理

企业财税风险合规管理
Corporate Financial and Tax Risk Compliance Management

业创造额外收益。在经济下行趋势下，市场发生通货膨胀，企业需要通过扩大收
入实现增值保值。针对各项资金，应采取措施提高资金使用量，通过优化配置使
企业内部现金存量得到减少，才能有效创收。例如，将资金用于扩大生产经营，
还应加强市场科学分析，通过加强投资回报率预测制定科学决策。制定详细资金

盘活计划，达到无沉淀、无缺口控制目标，才能使企业经济效益得到有效维护。
在日常资金支出管理上，应实现内部控制流程优化，通过发挥项目成本控制职能
避免过多资金被占用。建立完善预算管理制度，结合同类项目资金运作情况加强
预算编制和审批管理，并通过逐级审批确认项目经理资金管理情况，能够结合项

目实际需求进行资金动态调整，保证多余资金能够得到及时盘活，继而使企业经
营活力得到提升。
（五）控制周转减少库存
减少企业库存，能够避免产品长期在仓库内停滞，造成库存管理成本过高

的同时，给资金流动带来限制。加强产品周转天数控制，对各类产品实施量化管
理，能够通过减少库存降低成本，为企业创造更多经济效益。周转天数 = 本期平
均库存额 ÷ 本期销售额 × 本期日数，在产品销量下降或库存增加时，意味着周
转天数将有所增加。为加强周转天数控制，还应加强产品销售毛利分析，毛利高

产品拥有更大获利空间，可以适当延长保利期。例如，产品毛利率达到 17%，仅
允许 1% 毛利率用于产品保管，在保管费率为 1% 时，周转天数应控制在 30 天
内。而毛利率提升至 20% 时，意味着 4% 能够用于支付保管费，周转天数最大
能够达到 120 天。此外，需要考虑产品季节性、使用寿命等特性，确保达到最短

周转天数要求。在库存出现积压情况时，应做到科学处理，尽可能缩短周转天数。
例如，针对正处于介绍期、成长期的产品，可以小幅度调整价格。针对成熟期产
品，需要结合市场更新速度确定价格调整幅度，避免因产品进入衰退期引发长期
滞留问题。作为现代企业，应推行零库存销售管理，实现库存结构持续优化。采

取 ABC 分类管理模式，结合产品库存耗费资金、投资占压情况等各方面数据进
行综合分析，确保物资实际消耗量接近预测用量，在保证生产过程准时和市场销
售需要得到满足的同时，呈现零库存状态，能够通过降低经营成本实现经济效益
最大化。

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