Page 63 - 企业财税风险合规管理

第二章 企业财税风险及合规管理

企业各部门及全体职工认真执行内控制度。二是通过建立内部控制制度，明确每
位工作人员在税务管理中的职责，建立增值税抵扣流程，促使企业经办人员按照
抵扣流程规范增值税发票管理。三是对“营改增”政策对企业税负影响进行评估，
合理制定内控目标，保证企业税务内部控制制度得到有效执行。

2. 提高企业税务风险防范能力
税务风险识别是企业内部控制制度中的重要组成部分，也是企业降低税务风
险的主要途径。一是企业应将增值税政策与企业经济业务结合，查找企业经济业
务中存在的税务风险控制点。二是针对查找税务风险控制点制定风险控制措施，

以此防范企业税务风险。例如，企业应在营改增政策执行前期制定过渡控制措施，
通过分析企业实际经济业务制定税收筹划方案，降低企业整体税负。三是就“营
改增”政策理解、专用发票开具等政策与税务机关进行沟通，及时掌握国家出台
的税收优惠政策，避免因企业财务人员对税收理解与税务机关不一致而面临税务

风险。
3. 增强企业税务信息沟通
中国绝大部分企业已经熟悉营业税管理模式，在新政策出台后，企业存在对
“营改增”政策重视不足的问题。因此，企业应从税务内控意识与政策掌握等方

面对企业财务人员进行培训与交流。一是指派财务人员参与当地税务机关举办的
营改增政策培训，从税收法律方面提高财务人员业务水平。二是企业在制定内部
控制制度、财务管理制度时应将增值税管理作为重要的经济业务流程，提高企业
营改增政策执行力与理解力。三是企业应成立专门的审计部门，定期对增值税缴

纳、发票管理、会计核算及内控制度执行等内容进行审计，对税务管理从事前、
事中、事后进行全方位监管，提高企业税务风险防范能力。
4. 完善企业税务内控环境
一是树立正确的税务内部控制观念。企业应就“营改增”政策内容、税务内

控流程与作用在内部广泛开展宣传，通过宣传促使企业办事人员养成取得正规增
值税发票的习惯，以增加企业当期可抵扣增值税进项税额规模，鼓励企业全体职
工为税务筹划、内部控制出谋划策。
二是选择上下游企业作为合营方，一来可以实现企业规模经营，降低原材料

成本，二来减少纳税环节，通过制定合理的税收筹划方案，达到降低税负的目的。
三是为企业税务内部控制配备一定数量及专业技能的工作人员，并督促企业

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