Page 35 - 法律理论分析与创新

第一章 金融机构法律风险

形式也主要为不良贷款。
（一）金融机构不良资产的概述

1. 历史溯源与现状
20 世纪 90 年代末，随着亚洲金融危机爆发，国际市场环境逐渐恶化，同时
期国内经济发展也面临着诸多挑战，为了应对国内外市场压力，我国开始了商业
银行改制的探索之路，设立了信达、长城等四家专门从事资产管理的公司，分别
处置四大银行的不良贷款。之后，在 2000 年我国又专门出台了针对资产管理公

司的条例，对其予以规范。但在不良资产处置探索的初期，难免会因为规范体系
的不健全产生一系列的问题，需要立法予以进一步回应。随着不良资产处置治理
工作的持续推进，当前，金融资产管理公司已与四大对口银行进行了剥离，不良
资产的处置方法也日趋多元化。债权转让模式作为传统的不良资产处置方式，因

操作快捷便利，具有其他处置方式不可替代的优势。
2. 金融机构不良资产的内涵
金融机构的不良资产，从严格意义上来讲，并不是一个法律概念，其主要是
针对金融学视角上的坏账来讲的，并且内涵极为宽泛，不仅包括不良贷款，还包

括不良债权等其他不良资产，因此金融机构不良资产指的是金融资产管理公司及
银行在经营过程中形成的、购买的，或以其他方式获得的所有不良信贷或非信贷
资产。

3. 金融机构不良资产的分类
2005 年 11 月，原银监会与财政部联合印发的《不良金融资产处置尽职指引》
第三条第一款第一项除了对不良金融资产的内涵进行了界定外，还列举了常见的
不良资产，包括不良债权、不良股权及不良实物类资产等，其中不良债权是最为
常见的不良资产。商业银行中的不良债权通常表现为不良贷款。2007 年 4 月，

原银监会印发的《贷款风险分类指引》第五条将商业银行的贷款划分为五类，根
据贷款偿还可能性由低至高分别为损失、可疑、次级、关注与正常，前三类贷款
被合称为不良贷款。
（二）金融机构不良资产转让背后的法律关系

1. 不良贷款涉及的法律关系
（1）贷款合同法律关系
商业银行不良贷款为金融机构不良资产的主要表现形式，因此在金融机构对

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